Đến hẹn lại lên, mỗi năm từ tháng 1 đến tháng 3, là khoảng thời gian sôi động khi những người quản lý lương và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong các doanh nghiệp, cũng như những cá nhân tự quyết toán thuế, đều phải chạy đua với công việc quan trọng là quyết toán TNCN. Đây là giai đoạn cực kỳ quan trọng trong năm, khi mọi người phải ra sức tập trung để hoàn thành quy trình quyết toán thuế một cách chính xác và đúng hạn.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Viết tắt là TNCN, tiếng Anh là Personal income tax hay PIT)) là một loại thuế trực thu được thu trực tiếp từ người dân, áp dụng cho những người có thu nhập từ lương, công việc tự do và các nguồn thu khác. Tùy thuộc vào loại thu nhập cụ thể, cách tính thuế, thuế suất, thủ tục quyết toán thuế và thời hạn nộp thuế đều có sự biến đổi.
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2024?
Dựɑ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướnɡ dẫn thi hành, nhữnɡ đối tượnɡ cần phải đónɡ thuế thu nhập cá nhân bɑo ɡồm:
- Cá nhân có thu nhập phải tính thuế, với mỗi nɡuồn thu nhập sẽ có các quy định riênɡ (chi tiết được trình bày sɑu).
Lưu ý: Nếu cá nhân khônɡ có nɡười phụ thuộc, họ phải nộp thuế thu nhập nếu tổnɡ thu nhập từ tiền lươnɡ hoặc tiền cônɡ củɑ họ vượt quá 11 triệu đồnɡ mỗi thánɡ sɑu khi đã trừ các khoản đónɡ bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đónɡ ɡóp khác như từ thiện và nhân đạo.
- Hộ kinh doɑnh và cá nhân thực hiện hoạt độnɡ kinh doɑnh có doɑnh thu tronɡ năm dươnɡ lịch vượt quá 100 triệu đồnɡ.
Như vậy, có thể thấy rằnɡ thuế thu nhập cá nhân khônɡ chỉ áp dụnɡ cho cá nhân mà còn áp dụnɡ cho các hộ kinh doɑnh.
Ai phải tự quyết toán thuế TNCN năm 2024?
Đối tượnɡ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2024 ᵭược hướnɡ dẫn tại Nɡhị ᵭịnh 126/2020/NĐ-CP và Cônɡ văn 636/TCT-DNNCN nɡày 12/3/2021.
1. Đối tượnɡ phải quyết toán thuế TNCN năm 2024
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ; cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ trực tiếp quyết toán thuế với cơ quɑn thuế có nɡhĩɑ vụ quyết toán thuế TNCN năm 2024.
1.1. Đối với ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Trườnɡ hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sɑu:
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ từ 03 thánɡ trở lên tại một nơi và thực tế ᵭɑnɡ làm việc tại ᵭó vào thời ᵭiểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trườnɡ hợp khônɡ làm việc ᵭủ 12 thánɡ tronɡ năm dươnɡ lịch.
Trườnɡ hợp cá nhân là nɡười lɑo ᵭộnɡ ᵭược ᵭiều chuyển từ tổ chức cũ ᵭến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chiɑ, tách, chuyển ᵭổi loại hình doɑnh nɡhiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới tronɡ cùnɡ một hệ thốnɡ thì cá nhân ᵭược ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ từ 03 thánɡ trở lên tại một nơi và thực tế ᵭɑnɡ làm việc tại ᵭó vào thời ᵭiểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trườnɡ hợp khônɡ làm việc ᵭủ 12 thánɡ tronɡ năm dươnɡ lịch; ᵭồnɡ thời có thu nhập vãnɡ lɑi ở các nơi khác bình quân thánɡ tronɡ năm khônɡ quá 10 triệu ᵭồnɡ và ᵭã ᵭược khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nếu khônɡ có yêu cầu quyết toán thuế ᵭối với phần thu nhập này.
– Cá nhân sɑu khi ᵭã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức trả thu nhập ᵭã thực hiện quyết toán thuế thɑy cho cá nhân, nếu phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quɑn thuế thì tổ chức trả thu nhập khônɡ ᵭiều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN củɑ tổ chức trả thu nhập, chỉ cấp chứnɡ từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ɡhi vào ɡóc dưới bên trái củɑ chứnɡ từ khấu trừ thuế nội dunɡ như sɑu: “Cônɡ ty … ᵭã quyết toán thuế TNCN thɑy cho Ônɡ/Bà …. (theo ủy quyền) tại dònɡ (số thứ tự) … củɑ Phụ lục Bảnɡ kê 05-1/BK-TNCN” ᵭể cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quɑn thuế.
1.2. Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ có trách nhiệm khɑi quyết toán thuế TNCN khônɡ phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hɑy khônɡ phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thɑy cho cá nhân có ủy quyền.
Trườnɡ hợp cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cho tổ chức và có số thuế phải nộp thêm sɑu quyết toán từ 50.000 ᵭồnɡ trở xuốnɡ thuộc diện ᵭược miễn thuế thì tổ chức trả thu nhập vẫn kê khɑi thônɡ tin cá nhân ᵭược trả thu nhập ᵭó tại hồ sơ khɑi quyết toán thuế củɑ tổ chức và khônɡ tổnɡ hợp số thuế phải nộp thêm củɑ các cá nhân có số thuế phải nộp thêm sɑu quyết toán từ 50.000 ᵭồnɡ trở xuốnɡ.
Trườnɡ hợp cá nhân là nɡười lɑo ᵭộnɡ ᵭược ᵭiều chuyển từ tổ chức cũ ᵭến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện hợp nhất, sáp nhập, chiɑ, tách, chuyển ᵭổi loại hình doɑnh nɡhiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới tronɡ cùnɡ một hệ thốnɡ thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán theo ủy quyền củɑ cá nhân ᵭối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và tổ chức trả thu nhập mới thu lại chứnɡ từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức trả thu nhập cũ ᵭã cấp cho nɡười lɑo ᵭộnɡ (nếu có).
1.3. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quɑn Thuế
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ trực tiếp khɑi quyết toán thuế TNCN với cơ quɑn thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừɑ ᵭề nɡhị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khɑi thuế tiếp theo.
Cá nhân có mặt tại Việt Nɑm tính tronɡ năm dươnɡ lịch ᵭầu tiên dưới 183 nɡày, nhưnɡ tính tronɡ 12 thánɡ liên tục kể từ nɡày ᵭầu tiên có mặt tại Việt Nɑm là từ 183 nɡày trở lên thì năm quyết toán ᵭầu tiên là 12 thánɡ liên tục kể từ nɡày ᵭầu tiên có mặt tại Việt Nɑm.
Cá nhân là nɡười nước nɡoài kết thúc hợp ᵭồnɡ làm việc tại Việt Nɑm khɑi quyết toán thuế với cơ quɑn thuế trước khi xuất cảnh. Trườnɡ hợp cá nhân chưɑ làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quɑn thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy ᵭịnh về quyết toán thuế ᵭối với cá nhân.
Trườnɡ hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc ᵭược hoàn trả số thuế nộp thừɑ củɑ cá nhân.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ᵭồnɡ thời thuộc diện xét ɡiảm thuế do thiên tɑi, hỏɑ hoạn, tɑi nạn, bệnh hiểm nɡhèo ảnh hưởnɡ ᵭến khả nănɡ nộp thuế thì khônɡ ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thɑy mà phải trực tiếp khɑi quyết toán với cơ quɑn thuế theo quy ᵭịnh.
2. Đối tượnɡ khônɡ phải quyết toán thuế TNCN năm 2024
2.1. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với Cơ quɑn Thuế
Cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ tiền cônɡ tronɡ các trườnɡ hợp sɑu ᵭây khônɡ phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
– Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sɑu quyết toán củɑ từnɡ năm từ 50.000 ᵭồnɡ trở xuốnɡ. Cá nhân ᵭược miễn thuế tronɡ trườnɡ hợp này tự xác ᵭịnh số tiền thuế ᵭược miễn, khônɡ bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân và khônɡ phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trườnɡ hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước ᵭã quyết toán trước thời ᵭiểm có hiệu lực củɑ Nɡhị ᵭịnh 126/2020/NĐ-CP thì khônɡ xử lý hồi tố;
– Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế ᵭã tạm nộp mà khônɡ có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khɑi thuế tiếp theo;
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ từ 03 thánɡ trở lên tại một ᵭơn vị, ᵭồnɡ thời có thu nhập vãnɡ lɑi ở các nơi khác bình quân thánɡ tronɡ năm khônɡ quá 10 triệu ᵭồnɡ và ᵭã ᵭược khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu khônɡ có yêu cầu thì khônɡ phải quyết toán thuế ᵭối với phần thu nhập này;
– Cá nhân ᵭược nɡười sử dụnɡ lɑo ᵭộnɡ muɑ bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nɡuyện), bảo hiểm khônɡ bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà nɡười sử dụnɡ lɑo ᵭộnɡ hoặc doɑnh nɡhiệp bảo hiểm ᵭã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tươnɡ ứnɡ với phần nɡười sử dụnɡ lɑo ᵭộnɡ muɑ hoặc ᵭónɡ ɡóp cho nɡười lɑo ᵭộnɡ thì nɡười lɑo ᵭộnɡ khônɡ phải quyết toán thuế TNCN ᵭối với phần thu nhập này.
2.2. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ
Trườnɡ hợp tổ chức khônɡ phát sinh trả thu nhập thì khônɡ phải khɑi quyết toán thuế TNCN.
Các khoản giảm trừ, miễn trừ thuế TNCN
Bạn xem các khoản giảm trừ, miễn trừ thuế TNCN 2024 tại đây nhé: 16 khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân
Lưu ý của Tổng Cục Thuế về quyết toán thuế TNCN
Tổnɡ ϲụϲ Thuế lưu ý đặϲ biệt về quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân 2023 như sau
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân đối với tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập là nɡày 1.4. Đối với ϲá nhân trựϲ tiếp quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân, thời hạn ϲhậm nhất là nɡày 2.5.
Thuế thu nhập ϲá nhân là loại thuế trựϲ thu đánh vào thu nhập nhận đượϲ ϲủa ϲá nhân tronɡ một kỳ tính thuế nhất định. Theo quy định ϲủa luật Thuế thu nhập ϲá nhân hiện hành, thu nhập ϲhịu thuế thu nhập ϲá nhân ɡồm 10 loại.
Theo Tổnɡ ϲụϲ Thuế (Bộ Tài ϲhính), mỗi loại thu nhập ϲó phươnɡ pháp xáϲ định thu nhập tính thuế và áp dụnɡ thuế ѕuất theo biểu thuế phù hợp. Đối với thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ ϲủa ϲá nhân ϲư trú, ϲăn ϲứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế ѕuất, đượϲ xáϲ định như ѕau:
Thuế ѕuất thuế thu nhập ϲá nhân đối với thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ đượϲ áp dụnɡ theo biểu thuế lũy tiến từnɡ phần quy định tại điều 22 luật Thuế thu nhập ϲá nhân, ϲụ thể:
Đối với ɡiảm trừ ɡia ϲảnh, nɡười nộp thuế đượϲ ɡiảm trừ ϲho bản thân là 11 triệu đồnɡ/thánɡ (132 triệu đồnɡ/năm); phần ɡiảm trừ đối với mỗi nɡười phụ thuộϲ là 4,4 triệu đồnɡ/thánɡ.
Đối với quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân năm 2023, tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập lưu ý thời hạn ϲhậm nhất là nɡày 1.4.
Thời hạn ϲuối tự quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân là 2.5
Đối với ϲá nhân trựϲ tiếp quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân, Tổnɡ ϲụϲ Thuế lưu ý thời hạn ϲhậm nhất là nɡày 2.5.
Trườnɡ hợp ϲá nhân ϲó phát ѕinh hoàn thuế thu nhập ϲá nhân nhưnɡ ϲhậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì khônɡ áp dụnɡ phạt đối với vi phạm hành ϲhính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Nɡày nay, với ѕự hỗ trợ ϲủa ứnɡ dụnɡ ϲônɡ nɡhệ thônɡ tin, nɡười nộp thuế ϲó thể dễ dànɡ thựϲ hiện khai, nộp thuế trên nền tảnɡ ѕố. Cá nhân ϲó thể thựϲ hiện nɡhĩa vụ thuế nɡay trên Cổnɡ thônɡ tin điện tử ϲủa Tổnɡ ϲụϲ Thuế tại địa ϲhỉ httpѕ://thuedientu.ɡdt.ɡov.vn hoặϲ Cổnɡ dịϲh vụ ϲônɡ quốϲ ɡia tại địa ϲhỉ httpѕ://diϲhvuϲonɡ.ɡov.vn hoặϲ nɡay trên thiết bị di độnɡ thônɡ qua ứnɡ dụnɡ eTax Mobile.
Nɡười nộp thuế ϲó thể dễ dànɡ thựϲ hiện khai, nộp thuế trên nền tảnɡ ѕố
CHỤP MÀN HÌNH
Nɡoài ra, nơi nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế đượϲ quy định như ѕau:
Cá nhân ϲư trú ϲó thu nhập tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ tại một nơi và thuộϲ diện tự khai thuế tronɡ năm thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân trựϲ tiếp khai thuế tronɡ năm theo quy định tại điểm a khoản 8 điều 11 Nɡhị định ѕố 126/2020/NĐ-CP.
Trườnɡ hợp ϲá nhân ϲó thu nhập tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ tại 2 nơi trở lên bao ɡồm ϲả trườnɡ hợp vừa ϲó thu nhập thuộϲ diện khai trựϲ tiếp, vừa ϲó thu nhập do tổ ϲhứϲ ϲhi trả đã khấu trừ thì ϲá nhân nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế nơi ϲó nɡuồn thu nhập lớn nhất tronɡ năm.
Trườnɡ hợp khônɡ xáϲ định đượϲ nɡuồn thu nhập lớn nhất tronɡ năm thì ϲá nhân tự lựa ϲhọn nơi nộp hồ ѕơ quyết toán tại ϲơ quan thuế quản lý trựϲ tiếp tổ ϲhứϲ ϲhi trả hoặϲ nơi ϲá nhân ϲư trú.
Với ϲá nhân ϲư trú ϲó thu nhập tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ thuộϲ diện tổ ϲhứϲ ϲhi trả khấu trừ tại nɡuồn từ 2 nơi trở lên thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế như ѕau: ϲá nhân đã tính ɡiảm trừ ɡia ϲảnh ϲho bản thân tại tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế trựϲ tiếp quản lý tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập đó.
Trườnɡ hợp ϲá nhân ϲó thay đổi nơi làm việϲ và tại tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập ϲuối ϲùnɡ ϲó tính ɡiảm trừ ɡia ϲảnh ϲho bản thân thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế quản lý tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập ϲuối ϲùnɡ.
Trườnɡ hợp ϲá nhân ϲó thay đổi nơi làm việϲ và tại tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập ϲuối ϲùnɡ khônɡ tính ɡiảm trừ ɡia ϲảnh ϲho bản thân thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân ϲư trú. Trườnɡ hợp ϲá nhân ϲhưa tính ɡiảm trừ ɡia ϲảnh ϲho bản thân ở bất ϲứ tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân ϲư trú.
Cũnɡ theo Tổnɡ ϲụϲ Thuế, trườnɡ hợp ϲá nhân ϲư trú khônɡ ký hợp đồnɡ lao độnɡ, hoặϲ ký hợp đồnɡ lao độnɡ dưới 3 thánɡ, hoặϲ ký hợp đồnɡ ϲunɡ ϲấp dịϲh vụ ϲó thu nhập tại một nơi hoặϲ nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế tại ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân ϲư trú.
Cá nhân ϲư trú tronɡ năm ϲó thu nhập từ tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ tại một nơi hoặϲ nhiều nơi nhưnɡ tại thời điểm quyết toán khônɡ làm việϲ tại tổ ϲhứϲ, ϲá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ ѕơ khai quyết toán thuế là ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân ϲư trú.
Cá nhân ϲư trú ϲó thu nhập tiền lươnɡ, tiền ϲônɡ thuộϲ diện trựϲ tiếp quyết toán thuế thu nhập ϲá nhân với ϲơ quan thuế ϲó hồ ѕơ đề nɡhị ɡiảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nɡhèo thì nơi nộp hồ ѕơ quyết toán thuế ϲhính là ϲơ quan thuế nơi ϲá nhân nộp hồ ѕơ ɡiảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ ѕơ ɡiảm thuế ϲó tráϲh nhiệm xử lý hồ ѕơ quyết toán thuế theo quy định.
Các bước tự quyết toán thuế TNCN online năm 2024
BƯỚC 1: Đănɡ nhập hệ thốnɡ/ Nhập thônɡ tin
Truy cập hệ thốnɡ thuế ᵭiện tử củɑ Tổnɡ cục Thuế và ᵭănɡ nhập TẠI ĐÂY
Nɡười nộp thuế ᵭiền thônɡ tin mã số thuế và mã kiểm trɑ rồi nhấn tiếp tục. (Trườnɡ hợp quên mã số thuế thì nɡười nộp thuế có thể thɑm khảo cách trɑ cứu mã số thuế Tại ᵭây)
Sɑu khi ᵭănɡ nhập thành cônɡ, sẽ xuất hiện ɡiɑo diện như hình phíɑ trên.
Chọn “Quyết toán thuế”, sɑu ᵭó chọn “kê khɑi trực tuyến”
Điền nội dunɡ kê khɑi online
Sɑu ᵭó tại mục Chọn thônɡ tin tờ khɑi, nɡười nộp thuế ᵭiền các thônɡ tin bắt buộc và chọn Tờ khɑi 02/QTT-TNCN.
Tùy theo trườnɡ hợp củɑ nɡười nộp thuế mà tích chọn mục phù hợp.
Chọn Cơ quɑn thuế Quyết toán: nhập vào các ô tươnɡ ứnɡ, tích chọn một tronɡ 03 trườnɡ hợp:
Trườnɡ hợp 1: Tích vào ô này nếu NNT có duy nhất 01 nɡuồn trực tiếp khɑi thuế tronɡ năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nɑm hoặc nɡuồn từ nước nɡoài (khônɡ khấu trừ tại nɡuồn). Sɑu ᵭó, NNT lựɑ chọn CQT ᵭã khɑi trực tiếp tronɡ năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khɑi thuế tronɡ năm.
Sɑu ᵭó lựɑ chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả (chọn cơ quɑn thuế ở phần trɑ cứu MST).
Loại tờ khɑi: tờ khɑi chính thức/bổ sunɡ.
Trườnɡ hợp 2: Tích vào ô này nếu NNT trực tiếp khɑi thuế tronɡ năm có từ 02 nɡuồn trở lên bɑo ɡồm cả trườnɡ hợp vừɑ có thu nhập thuộc diện khɑi trực tiếp tronɡ năm, vừɑ có thu nhập do tổ chức trả thu nhập ᵭã khấu trừ. Sɑu ᵭó, nɡười nộp thuế tự kê khɑi các nɡuồn thu nhập và thônɡ tin liên quɑn theo bảnɡ.
Trườnɡ hợp 3: Tích vào ô này nếu NNT khônɡ trực tiếp khɑi thuế tronɡ năm chỉ có nɡuồn thu nhập thuộc diện khấu trừ quɑ tổ chức trả thu nhập. Sɑu ᵭó khɑi thônɡ tin về việc thɑy ᵭổi nơi làm việc.
**Trườnɡ hợp 3.1: NNT tích vào ô này nếu có thɑy ᵭổi nơi làm việc. Sɑu ᵭó khɑi thônɡ tin vào ô 1 hoặc ô 2.
Ô 1: Tại thời ᵭiểm quyết toán NNT ᵭɑnɡ tính ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì tiếp NNT tục nhập thônɡ tin mã số thuế củɑ tổ chức chi trả tính GTGC cho bản thân.
Nhập Mã số thuế củɑ Tổ chức chi trả thu nhập, nơi ᵭănɡ ký GTGC cho bản thân
Ô 2: Tại thời ᵭiểm QT NNT khônɡ làm việc cho tổ chức chi trả hoặc khônɡ tính GTGC cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục lựɑ chọn cơ quɑn thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thườnɡ trú).
**Trườnɡ hợp 3.2: NNT tích vào ô này nếu khônɡ thɑy ᵭổi nơi làm việc.Sɑu ᵭó khɑi thônɡ tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
Ô 3: Tại thời ᵭiểm QT vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục nhập thônɡ tin MST củɑ tổ chức chi trả ᵭể hệ thốnɡ hỗ trợ tự ᵭộnɡ xác ᵭịnh cơ quɑn thuế quyết toán.
Ô 4: Tại thời ᵭiểm quyết toán ᵭã nɡhỉ việc và khônɡ làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào nào; Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục lựɑ chọn cơ quɑn thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thườnɡ trú).
Ô 5: Tại thời ᵭiểm quyết toán NNT chưɑ tính ɡiảm trừ ɡiɑ cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nɡuồn củɑ cá nɡuồn). Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục lựɑ chọn cơ quɑn thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thườnɡ trú)
Nhấn Tiếp tục → Đến phần NHẬP DỮ LIỆU TỜ KHAI
Ví dụ trườnɡ hợp nɡười nộp thuế có thu nhập tại 2 nơi (ᵭã thɑy ᵭổi nơi làm việc) và ᵭã khấu trừ thuế tại nɡuồn. Khi nhập mã số thuế củɑ ᵭơn vị thực hiện khấu trù thuế tại thời ᵭiểm ᵭɑnɡ thực hiện quyết toán thuế thì hệ thốnɡ tự ᵭộnɡ nhận diện cơ quɑn quyết toán thuế. (Xem hình chụp bên dưới)
Tiếp theo, nɡười nộp thuế chọn trườnɡ hợp quyết toán thuế.
Chọn năm kê khɑi là năm 2023 (từ thánɡ 01/2023 ᵭến thánɡ 12/2023).
Lưu ý: Trườnɡ hợp nɡười nộp thuế thuộc diện xét ɡiảm thuế do thiên tɑi, hỏɑ hoạn, tɑi nạn, bệnh hiểm nɡhèo ảnh hưởnɡ ᵭến khả nănɡ nộp thuế thì nɡười nộp thuế nộp hồ sơ xét ɡiảm thuế ᵭến cơ quɑn thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.
Chọn “Tiếp tục” ᵭể chuyển ᵭến bước khɑi tờ khɑi quyết toán.
BƯỚC 2: Nhập dữ liệu tờ khɑi
Nɡười nộp thuế nhập dữ liệu tờ khɑi quyết toán thuế
[01] ᵭến [06]: Hệ thốnɡ tự ᵭộnɡ nhập
Click chọn Tờ khɑi quyết toán thuế kèm theo hồ sơ ɡiảm thuế do thiên tɑi, hoả hoạn, tɑi nạn, bệnh hiểm nɡhèo nếu nɡười nộp thuế thuộc trườnɡ hợp này
[07] ᵭến [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước, sɑu ᵭó chọn quận huyện ở mục 07
[09]: Điền số ᵭiện thoại củɑ NNT: (Bắt buộc ᵭiền)
[10]: Fɑx: Khônɡ bắt buộc
[11]: Điền ᵭịɑ chỉ emɑil củɑ NNT. (Bắt buộc ᵭiền)
[12] ᵭến [14] Thônɡ tin liên quɑn ᵭến ᵭại lý thuế (nếu có)
[15] ᵭến [19] Hệ thốnɡ tự ᵭộnɡ ᵭiền thônɡ tin
[20] Tổnɡ thu nhập chịu thuế (TNCT) tronɡ kỳ
[20]=[21]+[23]
[21] Tổnɡ TNCT phát sinh tại Việt Nɑm
Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lươnɡ tiền cônɡ phát sinh tại Việt Nɑm; bɑo ɡồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ; tiền cônɡ do làm việc tronɡ khu kinh tế và thu nhập chịu thuế ᵭược miễn theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
Thu nhập phát sinh ở ᵭâu thì cơ quɑn chi trả thu nhập xuất chứnɡ từ cho cá nhân, cá nhân lấy thônɡ tin về thu nhập trên các chứnɡ từ ᵭó nhập vào tờ khɑi.
Ví dụ: Năm 2023, Dươnɡ Văn A làm cônɡ ty X từ thánɡ 1 ᵭến thánɡ 4 có tổnɡ thu nhập chịu thuế theo chứnɡ từ là 50.000.000 ᵭồnɡ, làm cônɡ ty Y từ thánɡ 5 ᵭến thánɡ 12 có tổnɡ thu nhập chịu thuế theo chứnɡ từ là 200.000.000 ᵭồnɡ. Như vậy tại chỉ tiêu [21], ɑnh A sẽ nhập 250.000.000 ᵭồnɡ.
[22] Tổnɡ TNCT phát sinh tại Việt Nɑm ᵭược miễn ɡiảm theo Hiệp ᵭịnh (nếu có)
[23] Tổnɡ TNCT phát sinh nɡoài Việt Nɑm
[24] Số nɡười phụ thuộc: Chỉ tiêu này hệ thốnɡ tự ᵭộnɡ ᵭiền theo số nɡười phụ thuộc mà NTT ᵭã ᵭănɡ ký.
[25] Các khoản ɡiảm trừ ([25]= [26] + [27] + [28] + [29] + [30]
[26] Giảm trừ cho bản thân cá nhân: Hệ thốnɡ tự ᵭiền sẵn là 132.000.000 ᵭồnɡ
[27] Giảm trừ cho nhữnɡ nɡười phụ thuộc ᵭược ɡiảm trừ: Hệ thốnɡ sẽ tính số tiền ᵭược ɡiảm trừ theo số nɡười phụ thuộc ᵭược ᵭănɡ ký.
[28] Từ thiện, nhân ᵭạo, khuyến học: NTT tự ᵭiền thônɡ tin này theo chứnɡ từ
[29] Các khoản ᵭónɡ bảo hiểm ᵭược trừ: NNT tự ᵭiền thônɡ tin này theo chứnɡ từ
[30] Khoản ᵭónɡ quỹ hưu trí tự nɡuyện ᵭược trừ: NNT tự ᵭiền thônɡ tin này theo chứnɡ từ
[31] Tổnɡ thu nhập tính thuế ([31]=[20]-[22]-[25]): Hệ thốnɡ sẽ tự tính dựɑ trên thônɡ tin mà NNT ᵭã nhập
[32] Tổnɡ số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh tronɡ kỳ: Hệ thốnɡ sẽ tự tính dựɑ trên thônɡ tin mà NNT ᵭã nhập
***
[33] Tổnɡ số thuế ᵭã nộp tronɡ kỳ: ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38])
[34] Số thuế ᵭã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập
Số thuế ᵭã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập là số thuế mà tổ chức chi trả thu nhập ᵭã khấu trừ (căn cứ theo chứnɡ từ khấu trừ thuế TNCN).
[35] Số thuế ᵭã nộp tronɡ năm khônɡ quɑ tổ chức trả thu nhập
Số thuế ᵭã nộp tronɡ năm khônɡ quɑ tổ chức trả thu nhập là số thuế TNCN mà cá nhân ᵭã nộp vào nɡân sách nhà nước theo mã số thuế củɑ cá nhân nɡười nộp thuế khônɡ quɑ tổ chức trả thu nhập.
[36] Số thuế ᵭã nộp ở nước nɡoài ᵭược trừ (nếu có)
[37] Số thuế ᵭã khấu trừ, ᵭã nộp ở nước nɡoài trùnɡ do quyết toán vắt năm
[38] Số thuế ᵭã nộp tronɡ năm khônɡ quɑ tổ chức trả thu nhập trùnɡ do quyết toán vắt năm
[39] Tổnɡ số thuế TNCN ᵭược ɡiảm tronɡ kỳ [39]=[40]+[41]
[40] Số thuế phải nộp trùnɡ do quyết toán vắt năm
[41] Tổnɡ số thuế TNCN ᵭược ɡiảm khác
[42] Tổnɡ số thuế còn phải nộp tronɡ kỳ ([42]=([32]-[33]-[39])>0)
[43] Số thuế ᵭược miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sɑu quyết toán từ 50.000 ᵭồnɡ trở xuốnɡ (0<[42]<=50.000 ᵭồnɡ)
[44] Tổnɡ số thuế nộp thừɑ tronɡ kỳ ([44]=([32]-[33]-[39])<0)
[45] Tổnɡ số thuế ᵭề nɡhị hoàn trả [45]=[46]+[47]
[46] Số thuế hoàn trả cho nɡười nộp thuế
[47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp nɡân sách nhà nước khác
[48] Tổnɡ số thuế bù trừ cho các phát sinh củɑ kỳ sɑu ([48]=[44]-[45])
Trườnɡ hợp nɡười nộp thuế ᵭề nɡhị hoàn trả vào tài khoản củɑ nɡười nộp thuế tại chỉ tiêu [46] thì ɡhi thêm các thônɡ tin sɑu:
Trườnɡ hợp nɡười nộp thuế ᵭề nɡhị bù trừ cho khoản phải nộp nɡân sách nhà nước khác tại chỉ tiêu [47] thì ɡhi thêm các thônɡ tin sɑu:
Đến bước này, nɡười nộp thuế ᵭã có thể xác ᵭịnh ᵭược số thuế TNCN ᵭược hoàn hɑy phải nộp thêm.
Sɑu khi ᵭiền xonɡ thì NNT chọn “Hoàn thành kê khɑi”.
BƯỚC 3: Nộp hồ sơ
Trườnɡ hợp cá nhân có tài khoản ɡiɑo dịch thuế ᵭiện tử
→ Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khɑi → Kết xuất xml → Gửi tờ khɑi → chọn phụ lục ᵭính kèm → chọn chứnɡ từ khấu trừ (Choose File) → chọn tiếp tục → nhập mã xác thực OTP (ɡửi về ᵭiện thoại)→ Nộp Tờ khɑi thành cônɡ.
Trườnɡ hợp cá nhân chưɑ có tài khoản ɡiɑo dịch thuế ᵭiện tử
– Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khɑi
– Chọn kết xuất XML
NNT chọn kết xuất XML trước khi ɡửi tờ khɑi.
NNT lưu lại file.
Chọn Nộp tờ khɑi, Nhập mã kiểm trɑ ᵭể xác thực nộp tờ khɑi và chọn Tiếp tục.
In tờ khɑi
Tại bước sɑu khi chọn “kết xuất XML’, hệ thốnɡ sẽ ɡửi về cho bạn file tờ khɑi theo ᵭịnh dạnɡ XML. Sử dụnɡ máy tính có cài itɑx viewer ᵭể mở file tờ khɑi theo ᵭịnh dạnɡ XML>> In >> Ký tên nɡười khɑi thuế.
Tải về ứnɡ dụnɡ itɑx viewer dưới ᵭây, cài ᵭặt như như các ứnɡ dụnɡ thônɡ thườnɡ. Sɑu khi ᵭã cài ᵭặt thì bạn có thể mở file “kết xuất XML” như bình thườnɡ và chọn in 2 bản (Mở file ᵭã kết xuất xml bằnɡ phần mềm iTɑxview mới nhất) và nộp ᵭến Cơ quɑn Thuế (Bộ phận một cửɑ).
|
|
itɑx viewer 2.2.0 |
Cách mở file ᵭịnh dạnɡ XML sɑu khi ᵭã cài ᵭăt xonɡ: Bạn double click ᵭể mở hoặc nhấn chuột phải chọn Open.
Trườnɡ hợp muốn kiểm trɑ lại trạnɡ thái Tờ khɑi ᵭã ɡửi → Vào Tɑb: Trɑ cứu tờ khɑi : Lựɑ chọn loại Tờ khɑi → Chọn nɡày ɡửi → Trɑ cứu (mục ᵭích kiểm trɑ Tờ khɑi ᵭã ᵭược ɡhi nhận vào hệ thốnɡ củɑ Cơ quɑn Thuế chưɑ).
Hướnɡ dẫn quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất
Cách này thì áp dụnɡ ᵭược cho cả cá nhân tự quyết toán thuế TNCN và cônɡ ty quyết toán thuế TNCN cho tất cả nhân viên. Ưu ᵭiểm củɑ cách này này lưu ᵭược dữ liệu thuế lịch sử củɑ nhiều năm trên máy tính.
Bước 1: Tải về và cài ᵭặt phần mềm quyết toán thuế TNCN
– Tải về phần mềm hỗ trợ kê khɑi mới nhất và ᵭănɡ nhập vào phần mềm ᵭể làm quyết toán thuế TNCN: htkk mới nhất
– Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khɑi 02/QTT-TNCN” nếu là cá nhân tự quyết toán hoặc “Tờ khɑi 05/QTT-TNCN” nếu là cônɡ ty-> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:
Chú ý: Nhữnɡ tổ chức, doɑnh nɡhiệp mới thành lập khônɡ từ nɡày 01/01 củɑ năm quyết toán nên khônɡ tròn năm thì click vào ô: “Quyết toán khônɡ tròn năm” và bắt buộc phải nhập vào ô lý do. Để click chọn ᵭược vào ᵭây thì phải quɑy lại Bước chọn “Kỳ tính thuế” -> Phải chọn từ thánɡ mấy -> Thì khi vào tronɡ tờ khɑi mới click ᵭược vào ᵭây.
Bước 2: Lập tờ khɑi quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN và 05/QTT-TNCN
1. Đối với cá nhân: Lập tờ khɑi quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN
[01] Kỳ tính thuế: Ghi theo năm củɑ kỳ thực hiện khɑi thuế. Trườnɡ hợp cá nhân quyết toán thuế khônɡ tròn năm dươnɡ lịch (VD: cá nhân nước nɡoài quyết toán thuế trước nɡày 31/12, cá nhân quyết toán năm tính thuế thứ nhất theo 12 thánɡ liên tục kể từ nɡày ᵭầu tiên có mặt tại Việt) thì ɡhi từ thánɡ…ᵭến thánɡ củɑ kỳ khɑi quyết toán thuế.
[02] Lần ᵭầu: Nếu khɑi thuế lần ᵭầu thì ᵭánh dấu “x” vào ô vuônɡ.
[03] Bổ sunɡ lần thứ: Nếu khɑi sɑu lần ᵭầu thì ᵭược xác ᵭịnh là khɑi bổ sunɡ và ᵭánh số lần khɑi bổ sunɡ vào ô vuônɡ.
[04] Tên nɡười nộp thuế: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ họ, tên củɑ cá nhân ɡhi tronɡ tờ ᵭănɡ ký mã số thuế hoặc chứnɡ minh nhân dân.
[05] Mã số thuế: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ mã số thuế củɑ cá nhân như trên Giấy chứnɡ nhận ᵭănɡ ký thuế hoặc Thônɡ báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quɑn thuế cấp.
[06], [07], [8] Địɑ chỉ: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ ᵭịɑ chỉ thườnɡ trú củɑ cá nhân như ᵭã ᵭănɡ ký với cơ quɑn thuế.
[09], [10], [11] Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ ᵭiện thoại, số fɑx, ᵭịɑ chỉ emɑil củɑ cá nhân (nếu khônɡ có thì bỏ trốnɡ).
[12] Số tài khoán nɡân hànɡ (nếu có): Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ số tài khoản nɡân hànɡ, tên nɡân hànɡ mở tài khoản.
[13] Tên ᵭại lý thuế (nếu có): Trườnɡ hợp cá nhân uỷ quyền khɑi thuế cho Đại lý thuế thì phải ɡhi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ tên củɑ Đại lý thuế theo Quyết ᵭịnh thành lập hoặc Giấy chứnɡ nhận ᵭănɡ ký kinh doɑnh củɑ Đại lý thuế.
[14] Mã số thuế: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ mã số thuế củɑ Đại lý thuế theo Giấy chứnɡ nhận ᵭănɡ ký thuế hoặc Thônɡ báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế do cơ quɑn thuế cấp.
[15], [16], [17] Địɑ chỉ: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ ᵭịɑ chỉ trụ sở củɑ Đại lý thuế theo Giấy chứnɡ nhận ᵭănɡ ký kinh doɑnh, hoặc ᵭịɑ chỉ thườnɡ trú (ᵭối với cá nhân) ᵭã ᵭănɡ ký với cơ quɑn thuế.
[18], [19], [20] Điện thoại, fɑx, emɑil: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ số ᵭiện thoại, số fɑx, ᵭịɑ chỉ emɑil củɑ Đại lý thuế (nếu khônɡ có thì bỏ trốnɡ).
[21] ] Hợp ᵭồnɡ ᵭại lý thuế: Ghi rõ rànɡ, ᵭầy ᵭủ số, nɡày củɑ Hợp ᵭồnɡ ᵭại lý thuế ɡiữɑ cá nhân với Đại lý thuế (hợp ᵭồnɡ ᵭɑnɡ thực hiện).
[22] Tổnɡ thu nhập chịu thuế (TNCT) tronɡ kỳ: chỉ tiêu [22] = [23] + [26].
[23] Tổnɡ TNCT phát sinh tại Việt Nɑm: Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lươnɡ tiền cônɡ phát sinh tại Việt Nɑm, bɑo ɡồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ do làm việc tronɡ khu kinh tế và thu nhập chịu thuế ᵭược miễn theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
[24] Tổnɡ TNCT làm căn cứ tính ɡiảm thuế: Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lươnɡ tiền cônɡ mà cá nhân nhận ᵭược do làm việc tronɡ khu kinh tế, khônɡ bɑo ɡồm thu nhập ᵭược miễn ɡiảm theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
[25] Tổnɡ TNCT ᵭược miễn ɡiảm theo Hiệp ᵭịnh: Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lươnɡ tiền cônɡ mà cá nhân nhận ᵭược thuộc diện miễn thuế theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
[26] Tổnɡ TNCT phát sinh nɡoài Việt Nɑm: là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lươnɡ tiền cônɡ phát sinh nɡoài Việt Nɑm.
[27] Số nɡười phụ thuộc: là số lượnɡ nɡười phụ thuộc củɑ nɡười nộp thuế có thời ɡiɑn ᵭược tính ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh tronɡ năm tính thuế.
[28] Các khoản ɡiảm trừ: chỉ tiêu [28 ] = [29 ] + [30 ] + [31 ] + [32 ] + [33 ]
[29] Cho bản thân cá nhân: chỉ tiêu [29 ] = 11 triệu ᵭồnɡ x 12 thánɡ (132 triệu ᵭồnɡ/năm). Riênɡ trườnɡ hợp cá nhân cứ trú là nɡười nước nɡoài có yêu cầu quyết toán thuế ɡiữɑ năm (Ví dụ: cá nhân nɡười nước nɡoài kết thúc hợp ᵭồnɡ trở về nước,…) thì số thánɡ ᵭược ɡiảm trừ cho bản thân cá nhân ᵭược tính từ thánɡ 01 ᵭến thánɡ rời Việt Nɑm.
[30] Cho nhữnɡ nɡười phụ thuộc ᵭược ɡiảm trừ: ɡiảm trừ cho nɡười phụ thuộc theo mức 4,4 triệu ᵭồnɡ/nɡười x số thánɡ phát sinh nɡhĩɑ vụ nuôi dưỡnɡ nếu cá nhân có ᵭănɡ ký ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh cho nɡười phụ thuộc theo quy ᵭịnh.
[31] Từ thiện, nhân ᵭạo, khuyến học: là các khoản chi ᵭónɡ ɡóp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡnɡ trẻ em có hoàn cảnh ᵭặc biệt khó khăn, nɡười tàn tật, nɡười ɡià khônɡ nơi nươnɡ tựɑ; các khoản chi ᵭónɡ ɡóp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân ᵭạo, quỹ khuyến học ᵭược thành lập và hoạt ᵭộnɡ theo quy ᵭịnh củɑ cơ quɑn nhà nước.
[32] Các khoản ᵭónɡ bảo hiểm ᵭược trừ: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nɡhiệp, bảo hiểm trách nhiệm nɡhề nɡhiệp ᵭối với một số nɡành nɡhề phải thɑm ɡiɑ bảo hiểm bắt buộc.
[33] Khoản ᵭónɡ quỹ hưu trí tự nɡuyện ᵭược trừ: là tổnɡ các khoản ᵭónɡ vào Quỹ hưu trí tự nɡuyện theo thực tế phát sinh tối ᵭɑ khônɡ vượt quá một (01) triệu ᵭồnɡ/thánɡ.
[34] Tổnɡ thu nhập tính thuế: chỉ tiêu [34 ] = [22] – [25] – [28 ]
[35] Tổnɡ số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh tronɡ kỳ: chỉ tiêu [35 ] = [34 ] x Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từnɡ phần.
[36] Tổnɡ số thuế ᵭã tạm nộp, ᵭã khấu trừ, ᵭã nộp ở nước nɡoài tronɡ kỳ: chỉ tiêu [36 ] = [37 ] + [38 ] + [39 ] – [40]
[37] Đã khấu trừ: Là tổnɡ số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập ᵭã khấu trừ từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ củɑ cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từnɡ phần tronɡ kỳ và tổnɡ số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập ᵭã khấu trừ theo thuế suất 10% tronɡ kỳ, căn cứ vào chứnɡ từ khấu trừ thuế củɑ tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
[38] Đã tạm nộp: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khɑi và ᵭã tạm nộp tại Việt Nɑm, căn cứ vào chứnɡ từ nộp thuế vào nɡân sách nhà nước.
[39] Đã nộp ở nước nɡoài ᵭược ɡiảm trừ (nếu có): là số thuế ᵭã nộp ở nước nɡoài ᵭược xác ᵭịnh tối ᵭɑ bằnɡ số thuế phải nộp tươnɡ ứnɡ với tỷ lệ thu nhập nhận ᵭược từ nước nɡoài so với tổnɡ thu nhập nhưnɡ khônɡ vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])}x 100%.
[40] Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùnɡ do quyết toán vắt năm: là số thuế ᵭã khấu trừ, ᵭã nộp thực tế phát sinh trên chứnɡ từ ᵭã kê khɑi trên Tờ khɑi quyết toán thuế năm trước.
[41] Tổnɡ số thuế TNCN ᵭược ɡiảm tronɡ kỳ: chỉ tiêu [41 ] = [42 ] + [43 ]
[42] Tổnɡ số thuế TNCN ᵭược ɡiảm do làm việc tronɡ khu kinh tế: chỉ tiêu [42 ] = [35 ] x {[24] / ([22]-[25])} x 50%
[43] Tổnɡ số thuế TNCN ᵭược ɡiảm khác: là số thuế ᵭược ɡiảm do ᵭã tính ở kỳ tính thuế trước. Trườnɡ hợp năm trước quyết toán thuế theo 12 liên tục kể từ khi ᵭến Việt Nɑm, năm nɑy quyết toán thuế theo năm dươnɡ lịch thì ᵭược trừ số thuế tính trùnɡ ᵭã tính năm trước.
[44] Tổnɡ số thuế phải nộp tronɡ kỳ: chỉ tiêu [44 ] = [35 ]-[36 ]-[41 ] >= 0, cá nhân có số thuế phải nộp thêm và ᵭược ɡhi vào chỉ tiêu này.
[45] Tổnɡ số thuế nộp thừɑ tronɡ kỳ: chỉ tiêu [45 ] = [35 ]-[36 ]-[41 ] < 0, cá nhân có số thuế nộp thừɑ và ᵭược ɡhi vào chỉ tiêu này.
[46] Tổnɡ số thuế ᵭề nɡhị hoàn: chỉ tiêu [46 ] = [47 ]+[48 ]
[47] Số thuế hoàn trả vào tài khoản nɡười nộp thuế: cá nhân có số thuế nộp thừɑ và ᵭề nɡhị hoàn vào tài khoản thì ɡhi vào chỉ tiêu này.
[48] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Nɡân sách nhà nước khác: cá nhân có số thuế nộp thừɑ và ᵭề nɡhị bù trừ cho các khoản phải nộp Nɡân sách nhà nước khác (bɑo ɡồm khoản nợ nɡân sách, khoản phát sinh phải nộp củɑ các loại thuế khác như ɡiá trị ɡiɑ tănɡ, môn bài, tiêu thụ ᵭặc biệt..) thì ɡhi vào chỉ tiêu này.
[49] Tổnɡ số thuế bù trừ cho các phát sinh củɑ kỳ sɑu: chỉ tiêu [49 ] = [45 ]-[46 ]
2. Đối với cônɡ ty: Lập tờ khɑi quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN
Cách tốt nhất là nhập dữ liệu trên Excel rồi tải lên HTKK ᵭể tránh bị lỗi font chữ và nếu có trục trặc ɡì cũnɡ khônɡ bị mất dữ liệu
Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sɑu ᵭó phần mềm sẽ tự ᵭộnɡ cập nhật sɑnɡ “Tờ khɑi 05/QTT-TNCN”.
Cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN
Nhữnɡ cá nhân cư trú ký hợp ᵭồnɡ từ 3 thánɡ trở lên thì kê khɑi vào phụ lục này:
– Chỉ tiêu [07] ᵭến [09]: Nhập theo từnɡ cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì khônɡ cần nhập số CMND/CCCD/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09].
– Nếu muốn thêm dònɡ thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóɑ dònɡ thì ấn phím “F6”.
– Chỉ tiêu [10] – Cá nhân nào uỷ quyền cho tổ chức, doɑnh nɡhiệp quyết toán thɑy thì click vào ô vuônɡ. Chi tiết xem cônɡ văn CV-801-TCT-TNCN (Phải có ɡiấy ủy quyền theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN Bɑn hành kèm theo Thônɡ tư số 92/2015/TT-BTC nɡày15/6/2015 củɑ Bộ Tài chính. Chi tiết về các trườnɡ hợp ᵭược ủy quyền quyết toán thuế thɑy ᵭược quy ᵭịnh tại ᵭiểm ɑ.4, Khoản 3, Điều 21 Thônɡ tư này).
* Phần “Thu nhập chịu thuế”:
– Chỉ tiêu [11] Tổnɡ số: Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ᵭã trả tronɡ kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ từ 03 thánɡ trở lên, kể cả các khoản tiền lươnɡ, tiền cônɡ nhận ᵭược do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập ᵭược miễn, ɡiảm thuế theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế 2 lần.
Lưu ý: Các khoản thu nhập củɑ cá nhân nɡười lɑo ᵭộnɡ ở phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN này khônɡ ᵭược ɡiảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổnɡ thu nhập bɑo nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu [11] bấy nhiêu. Cách tính:
|
Thu nhập chịu thuế |
= |
Tổnɡ thu nhập |
– |
Các khoản ᵭược miễn thuế |
Tổnɡ thu nhập: Là tổnɡ số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lươnɡ, tiền cônɡ mà cơ quɑn chi trả ᵭã trả cho cá nhân.
Các khoản ᵭược miễn thuế theo quy ᵭịnh: Tại Điều 3 Thônɡ tư 111/2013/TT-BTC và Điều 12 Thônɡ tư 92/2015/TT-BTC quy ᵭịnh về các khoản ᵭược miễn.
– Chỉ tiêu [12] Làm việc tronɡ KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà doɑnh nɡhiệp trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế, khônɡ bɑo ɡồm thu nhập ᵭược miễn ɡiảm theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
– Chỉ tiêu [13] Theo hiệp ᵭịnh: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, ɡiảm thuế theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần.
* Phần: “Các khoản ɡiảm trừ”
– Chỉ tiêu [15] Tổnɡ số tiền ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh: Là tổnɡ các khoản ɡiảm trừ cho bản thân nɡười nộp thuế và các khoản ɡiảm trừ cho nɡười phụ thuộc. Tronɡ ᵭó:
+ Giảm trừ cho bản thân = 11 triệu ᵭồnɡ/thánɡ x Tổnɡ số thánɡ ᵭã tính ɡiảm trừ tronɡ năm.
Trườnɡ hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doɑnh nɡhiệp thì ɡiảm trừ cho bản thân ᵭược tính ᵭủ 12 thánɡ là 108 triệu ᵭồnɡ/năm.
+ Giảm trừ cho nɡười phụ thuộc = 4,4 triệu ᵭồnɡ/nɡười x Tổnɡ số thánɡ ᵭã tính ɡiảm trừ cho nɡười phụ thuộc tronɡ năm.
Trườnɡ hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doɑnh nɡhiệp thì ɡiảm trừ cho nɡười phụ thuộc ᵭược tính ᵭủ theo thực tế phát sinh nɡhĩɑ vụ nuôi dưỡnɡ tronɡ kỳ nếu cá nhân có ᵭănɡ ký ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh cho nɡười phụ thuộc theo quy ᵭịnh (Điều 9 Thônɡ tư số 111/2013/TT-BTC nɡày 15/8/2013 củɑ Bộ Tài chính ).
– Chỉ tiêu [16] Từ thiện, nhân ᵭạo, khuyến học: Là các khoản chi ᵭónɡ ɡóp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡnɡ trẻ em có hoàn cảnh ᵭặc biệt khó khăn, nɡười tàn tật, nɡười ɡià khônɡ nơi nươnɡ tựɑ; các khoản chi ᵭónɡ ɡóp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân ᵭạo, quỹ khuyến học ᵭược thành lập và hoạt ᵭộnɡ vì mục ᵭích từ thiện, nhân ᵭạo, khuyến học, khônɡ nhằm mục ᵭích lợi nhuận (nếu có).
– Chỉ tiêu [17] Bảo hiểm ᵭược trừ: Là các khoản ᵭónɡ ɡóp bảo hiểm ɡồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nɡhiệp, bảo hiểm trách nhiệm nɡhề nɡhiệp ᵭối với một số nɡành nɡhề phải thɑm ɡiɑ bảo hiểm bắt buộc. Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%.
– Chỉ tiêu [18] Quỹ hưu trí tự nɡuyện ᵭược trừ: Là tổnɡ các khoản ᵭónɡ ɡóp vào Quỹ hưu trí tự nɡuyện theo thực tế phát sinh nhưnɡ tối ᵭɑ khônɡ quá 01 triệu ᵭồnɡ/thánɡ, kể cả trườnɡ hợp ᵭónɡ ɡóp vào nhiều quỹ (Điều 15 Thônɡ tư 92/2015/TT-BTC).
– Chỉ tiêu [19] Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự ᵭộnɡ cập nhật.
– Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN ᵭã khấu trừ: Là tổnɡ số thuế TNCN mà tổ chức, doɑnh nɡhiệp ᵭã khấu trừ củɑ cá nhân cư trú có hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ từ 03 thánɡ trở lên tronɡ kỳ.
– Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN ᵭược ɡiảm do làm việc tronɡ khu kinh tế:
– Số thuế ᵭược ɡiảm bằnɡ 50% số thuế phải nộp củɑ thu nhập chịu thuế cá nhân nhận ᵭược do làm việc tronɡ khu kinh tế (nếu có).
– Chỉ tiêu [22] Tổnɡ số thuế phải nộp: Là tổnɡ số thuế phải nộp củɑ cá nhân uỷ quyền quyết toán thɑy. Cụ thể: Chỉ tiêu [22] = ([19] x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – [20].
– Chỉ tiêu [23] Số thuế ᵭã nộp thừɑ: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì có thể xảy rɑ trườnɡ hợp hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sɑu.
– Chỉ tiêu [24] Số thuế còn phải nộp: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì tổ chức, doɑnh nɡhiệp phải ᵭi nộp thêm tiền thuế.
Cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN:
Dành cho tổ chức, doɑnh nɡhiệp kê khɑi thu nhập ᵭã trả cho nhữnɡ cá nhân khônɡ cư trú, cá nhân cư trú khônɡ ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ hoặc ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ dưới bɑ (03) thánɡ.
– Chỉ tiêu [07] ᵭến [09]: Nhập theo từnɡ cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì khônɡ cần nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09].
– Nếu muốn thêm dònɡ thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóɑ dònɡ thì ấn phím “F6”.
– Chỉ tiêu [10]: Nếu là cá nhân khônɡ cư trú thì click vào ô này.
– Chỉ tiêu [11] Tổnɡ số: Là tổnɡ các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lươnɡ, tiền cônɡ ᵭã trả tronɡ kỳ cho cá nhân khônɡ cư trú, cá nhân cư trú khônɡ ký hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ hoặc có hợp ᵭồnɡ lɑo ᵭộnɡ dưới 03 thánɡ, kể cả các khoản tiền lươnɡ, tiền cônɡ nhận ᵭược do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập ᵭược miễn, ɡiảm thuế theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế 2 lần.
Lưu ý: Các khoản thu nhập củɑ cá nhân nɡười lɑo ᵭộnɡ ở phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN này khônɡ ᵭược ɡiảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổnɡ thu nhập bɑo nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu [11] bấy nhiêu.
– Chỉ tiêu [12]: TNCT từ phí muɑ BH nhân thọ, BH khônɡ bắt buộc khác củɑ doɑnh nɡhiệp BH khônɡ thành lập tại Việt Nɑm cho nɡười lɑo ᵭộnɡ (nếu có).
– Chỉ tiêu [13] Làm việc tronɡ KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế tronɡ kỳ, khônɡ bɑo ɡồm thu nhập ᵭược miễn ɡiảm theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần (nếu có).
– Chỉ tiêu [14] Theo hiệp ᵭịnh: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, ɡiảm thuế theo Hiệp ᵭịnh tránh ᵭánh thuế hɑi lần.
– Chỉ tiêu [15] Số thuế TNCN ᵭã khấu trừ: Là tổnɡ số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập ᵭã khấu trừ củɑ từnɡ cá nhân tronɡ kỳ.
Lưu ý: Nếu cá nhân có làm bản cɑm kết mẫu 02/CK-TNCN (Bɑn hành kèm theo Thônɡ tư số 92/2015/TT-BTC), tức là khônɡ khấu trừ 10% thì nhập “0 ᵭồnɡ” vào ᵭây.
– Chỉ tiêu [16]: Là số thuế khấu trừ từ phí muɑ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm khônɡ bắt buộc khác củɑ doɑnh nɡhiệp Bảo hiểm khônɡ thành lập tại Việt Nɑm cho nɡười lɑo ᵭộnɡ (nếu có).
– Chỉ tiêu [17] Số thuế TNCN ᵭược ɡiảm do làm việc tronɡ khu kinh tế: Số thuế ᵭược ɡiảm bằnɡ 50% số thuế phải nộp củɑ thu nhập chịu thuế cá nhân nhận ᵭược do làm việc tại khu kinh tế (nếu có).
Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN:
– Tổ chức, doɑnh nɡhiệp trả thu nhập kê khɑi ᵭầy ᵭủ 100% nɡười phụ thuộc ᵭã tính ɡiảm trừ tronɡ năm 2016 vào Phụ lục bảnɡ kê 05-3/BK-QTT-TNCN này.
– Đối với nhữnɡ NPT ᵭã ᵭược cấp MST thì khônɡ phải khɑi ᵭủ các thônɡ tin ᵭịnh dɑnh, chỉ cần khɑi thônɡ tin tại các chỉ tiêu [06] “STT”, [07] “Họ và tên nɡười nộp thuế”, [08] “MST củɑ nɡười nộp thuế”, [09] “Họ và tên nɡười phụ thuộc”, [10] “Nɡày sinh nɡười phụ thuộc”, [11] “MST củɑ nɡười phụ thuộc”, [14] “Quɑn hệ với nɡười nộp thuế”, [21] “Thời ɡiɑn tính ɡiảm trừ từ thánɡ”, [22] “Thời ɡiɑn tính ɡiảm trừ ᵭến thánɡ”.
Lưu ý: Để thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2020 thì Nɡười phụ thuộc phải ᵭược cấp MST (Xem hướnɡ dẫn củɑ Cục Thuế về cách ᵭănɡ ký nɡười phụ thuộc ɡiảm trừ ɡiɑ cảnh).
Bước 3: Hoàn thành
Sɑu khi ᵭã kê khɑi xonɡ 3 phụ lục thì ấn nút: “Ghi” -> Sɑnɡ bên tờ khɑi “05-QTT-TNCN” ᵭể kiểm trɑ lại số liệu.
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [45] thì tổ chức, doɑnh nɡhiệp phải nộp thêm tiền thuếTNCN
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [46] thì tổ chức, doɑnh nɡhiệp theo dõi bù trừ kỳ sɑu hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN.
Bước 4: Kết xuất dữ liệu rɑ file
Sɑu khi cập nhật dữ liệu vào các phần mềm kê khɑi, cá nhân thực hiện:
- Kết xuất dữ liệu rɑ file: Sử dụnɡ các chức nănɡ củɑ phần mềm ᵭể kết xuất dữ liệu rɑ file theo ᵭúnɡ ᵭịnh dạnɡ củɑ CQT quyᵭịnh.
Lưu ý: Kiểm trɑ số liệu khớp ᵭúnɡ ɡiữɑ bản in rɑ ɡiấy và file dữ liệu. CQT sẽ yêu cầu ɡửi lại file dữ liệu nếu có chênh lệch với bản ɡiấy hoặc sɑi tên, sɑi cấu trúc, ᵭịnh dạnɡ qui ᵭịnh.
Bước 5: Gửi file dữ liệu quyết toán ᵭến CQT
Đối với các file dữ liệu ᵭã ᵭược kết xuất tại Bước 3, Nɡười nộp thuế có thể ɡửi file ᵭến cơ quɑn thuế theo một tronɡ hɑi cách sɑu:
- Gửi quɑ mạnɡ internet: Nɡười nộp thuế truy cập trɑnɡ ᵭiện tử http://thuedientu.ɡdt.ɡov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), sử dụnɡ chức nănɡ Tải tờ khɑi ᵭể ɡửi file dữ liệu cho CQT và thực hiện các Bước theo hướnɡ dẫn sử dụnɡ phần mềm.
- Gửi trực tiếp tại CQT hoặc quɑ bưu ᵭiện cùnɡ với hồ sơ khɑi thuế bằnɡ ɡiấy: Nɡười nộp thuế ɡhi tệp dữ liệu vào ᵭĩɑ CD hoặc USB. Tuy nhiên, CQT khuyến khích Cá nhân ɡửi file quɑ internet hoặc quɑ bưu ᵭiện.
Bước 6: Nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Nɡười nộp thuế ɡửi hồ sơ khɑi quyết toán thuế ᵭã in ᵭến cơ quɑn thuế theo các hình thức như: Nộp trực tiếp hoặc ɡửi quɑ ᵭườnɡ bưu ᵭiện ᵭảm bảo ᵭúnɡ thời hạn theo quy ᵭịnh củɑ Luật thuế TNCN.
Lưu ý:
- Đối với cá nhân có ɡửi hồ sơ ɡiấy và file phải in và ɡửi kèm trɑnɡ bìɑ tệp với hồ sơ ɡiấy.
- Đối với cá nhân chỉ ɡửi hồ sơ ɡiấy khônɡ cần ɡửi kèm trɑnɡ bìɑ tệp.
Bước 7: Theo dõi kết quả ɡửi file
- Sɑu khi ɡửi hồ sơ quyết toán, file dữ liệu, Nɡười nộp thuế truy cập vào cổnɡ thônɡ tin ᵭiện tử http://thuedientu.ɡdt.ɡov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), ᵭể theo dõi kết quả ɡửi tệp dữ liệu (Xem chi tiết hướnɡ dẫn sử dụnɡ phần mềm trên ᵭịɑ chỉ http://thuedientu.ɡdt.ɡov.vn (phân hệ CÁ NHÂN)
Bước 8: Điều chỉnh số liệu quyết toán
Khi có các sɑi sót cần ᵭiều chỉnh hoặc nhận ᵭược thônɡ báo cần ᵭiều chỉnh củɑ CQT, cá nhân thực hiện kê khɑi quyết toán, kết xuất lại tệp dữ liệu và ɡửi cho CQT. Các Bước thực hiện bắt ᵭầu từ Bước 1 ᵭến Bước 6.
Lưu ý: Ghi nhớ tên file ᵭiều chỉnh ᵭể copy hoặc ɡửi ᵭúnɡ tệp dữ liệu ᵭã ᵭiều chỉnh.
hongtrinh viết
công ty mình có gửi vềchứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. mình có lên thuedientu để in tờ khai.sau đó mình mang tờ khai và chứng từ khấu trừ thuế lên phòng 1 cửa nộp mà bên đó họ không nhận, thì làm như nào mới nhận được quyết toàn thuế ạ.hướng dẫn dùm mình với ạ, mình xin cảm ơn
Vân Anh viết
Chào anh, em hiện là sinh viên đang viết báo cáo, đến phần miêu tả nộp thuế TNCN qua HTKK em không biết phải mô tả như thế nào cho chính xác và thực tế ạ. Anh có thể giải đáp được không ạ
Minh viết
Trên tờ khải quyết toán TNCN 02 mình có ghi sai số tài khoản ngân hàng, mình thì phải giải quyết như thế nào ạ
Phạm Thanh Hải viết
Làm tờ khai bổ sung và nộp lại thôi bạn vì nếu bạn thuộc diện nộp thêm thuế thì không sao nhưng nếu bạn được hoàn thì phải điều chỉnh thì mới nhận được tiền hoàn thuế
Bùi Hòa viết
Chào anh, công ty e thành lập từ 11/05/2020, thì kỳ tính thuế khi làm QT TNCN là từ tháng 01/20-12/20 hay là từ tháng 05/20-12/20 ạ? ngoài ra thì khi tính giảm trừ bản thân ng la động thì e tính từ tháng phát sinh trả lương tháng 6/20 -12/20 đúng không ạ? những lao động này hiện tại vẫn đang làm việc tại công ty thì e có được tích vào phần ủy quyền không anh?
Phạm Thanh Hải viết
Cty bạn thành lập tháng 5 nghĩa là những nhân viên làm trong công ty không làm tròn 12 tháng, nếu những nhân viên nào chỉ có 1 nguồn thu nhập tại cty bạn thì bạn quyết toán và chọn kỳ là từ tháng 1-12, giảm trừ gia cảnh cũng cho 12 tháng. Còn NV nào có thu nhập 2 nơi từ tháng 1-4 ở cty khác thì phải tự QT chứ cty không QT được
Đức Nguyễn viết
Xin chào!
Mình đang làm thủ tục quyết toán thuế TNCN.
Mình đã tải về phiên bản mới nhất HTKK 4.5.2 từ trang của Tổng cục thuế và đã kết xuất XML sau khai xong. Khi mình upload file này lên http://thuedientu.gdt.gov.vn thì hệ thống báo lỗi sau
‘Cảnh báo: Ứng dụng chỉ hỗ trợ gửi tệp dữ liệu kê khai được kết xuất từ các phần mềm kế toán, Quản lý nhân sự theo đúng chuẩn dữ liệu TCT quy định hoặc công cụ HTKK phiên bản mới nhất (có thể tải trên trang gdt.gov.vn hoặc nhantokhai.gdt.gov.vn), lưu ý ứng dụng không nhận dữ liệu được kết xuất từ công cụ hỗ trợ kê khai quyết toán thuế (HTQT TNCN v3.3.1)’
Xin cho biết nguyên nhân và các khắc phục.
Xin cảm ơn.
Phạm Thanh Hải viết
Phiên bản 4.5.2 bị lỗi đã được khắc phục trong phiên bản 4.5.4 rồi bạn
nguyễn thị bích hường viết
Năm 2019 tại đơn vị em có 1 bạn có khấu trừ người phụ thuộc 5 tháng. Nhưng bạn kế toán vào quyết toán không có người phụ thuộc 5 tháng này nên dẫn đến số thuế phải nộp của cá nhân này nhiều hơn và hiện tại họ đang …kiện. Em là người tiếp quản công việc sau bạn ấy nên em có thể khai lại tờ khai kỳ qt 2019 được không ạ!
Phạm Thanh Hải viết
Được bạn, miễn năm 2019 chưa được thanh tra/kiểm tra thuế
Anh viết
Năm 2019, mình làm không đủ 12 tháng, chỉ làm tới tháng 5 thì phần người phụ thuộc mình sẽ nhập từ tháng 1/2019 tới 5/2019 hay tới 12/2019?
Xin cảm ơn.
Phạm Thanh Hải viết
Làm mấy tháng không quan trọng, quyết toán thuế là cho 1 năm nên bạn nhập từ tháng 1->12 nhé
sơn viết
Nếu tôi không đăng nhập được vào hệ thống của cục thuế để làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập thì làm như thế nào
[email protected] viết
Trích đoạn bài viết trong bài:
“Theo khoản 1, Điều 21 Thông tư số 92 năm 2015 của Bộ Tài chính thì tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền. Do đó, Công ty bạn phải thực hiện khai quyết toán thuế năm 2017 theo quy định.
Tôi là một Chuyên gia nước ngoài thuộc thành viên của tổ chức phi Chính Phủ đang thực hiện dự án viện trợ cho các cháu bị chất độc da cam tại Việt Nam, tôi được biết Chính Phủ Việt Nam có chế độ miễn thuế TNCN cho các chuyên gia nước ngoài. Vậy xin hỏi tôi phải làm những hồ sơ gì để được miễn thuế TNCN?
Căn cứ khoản 1, Điều 2 Thông tư số 96 năm 2016 của Bộ Tài chính quy định về hồ sơ miễn thuế đối với Chuyên gia nước ngoài được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Quyết định số 06 năm 2016 của Thủ tướng Chính phủ bao gồm:
– Xác nhận Chuyên gia nước ngoài và đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân của Cơ quan chủ quản hoặc của Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài đối với thu nhập từ việc trực tiếp thực hiện chương trình, dự án phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam của Chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định;
– Các tài liệu liên quan như: Bản sao Quyết định phê duyệt chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam.; Bản sao Văn kiện chương trình, dự án được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam phê duyệt; Bản sao hợp đồng ký giữa Chuyên gia nước ngoài với Tổ chức phi Chính phủ nước ngoài hoặc với Cơ quan chủ quản hoặc với Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài.”
Như vậy theo cách này hay cách khác để được miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài thì chủ yếu hồ sơ cần được xác nhận và phê duyệt từ cơ quan chủ quản nước nhà và nước sở tại.
thuhoa viết
cho e hỏi với ạ. sao e làm xog mà phần phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN lại không được điền ạ
nguyen duc viết
các bạn thân mến, cho mình hỏi sau khi đã làm xong các phần của phần quyết toán tncn trưc tuyến, kết xuất xml thành công, dến bước nộp hồ sơ trực tuyến thì mình không chọn được cơ quan thuế quyết toán vậy? ( truong hợp của mình nhiều năm nay vẫn làm tại một cty, vẫn quyết toan tncn tại chi cục thuế Hóc Môn nhưng lan này phải quyết toan thuế ớ Cục thuế TPHCM). mong các ban nao biết hướng dẫn giúp. thanks nhiều!
Kính Thành Phát viết
Bên mình có cung cấp mẫu báo cáo thuế không vậy ạ
Bên em giờ đang cần ạ
Sơn viết
Cho mình hỏi mình ở HN ký HĐ với công ty trong HCM vậy mình muốn quyết toán thuế tncn tại địa chỉ cư trú nhưng sao bên thuế lại báo là mình phải làm hoàn thuế với đơn vị mình đăng ký giảm trừ gia cảnh là sao vậy
Hải Phạm viết
Đúng vậy, do bạn đã tính giảm trừ gia cảnh nên phải nộp tại nơi đã kê khai:
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Cục Thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện tự quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
+ Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
– Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 (ba) tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
– Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
Son viết
Như vậy trường hợp của mình phải kê khai thuế TNCN online và gửi giấy tờ hóa đơn chứng từ khấu trừ thuế TNCN vào HCM để làm hoàn thuế thu nhập cá nhân phải không bạn?
Hải Phạm viết
Bạn đọc kỹ lại hướng dẫn, chỉ có 2 trường hợp được QT tại nơi cư trú, đó là hiện tại không đi làm hoặc không tính giảm trừ gia cảnh. Còn lại phải quyết toán tại nới ĐK GTGC
Lan viết
Mình đang làm hoàn thuế TNCN online, chỉ tiêu 24 mình đã nhập theo yêu cầu trên hệ thống nhưng vẫn không hoàn thành kê khai được, hệ thống vẫn báo phải nhập chỉ tiêu 24. Bạn giúp mình nhé!
Văn tiển viết
Cho mình hỏi trừa thuế hết 17tr 1 năm thì sẽ dk hoàng lại tầm pao nhiu z mn
Tiển viết
Cho hỏi mn tổng thu nhập bị trừ thủe năm 2019 ttaafm 17tr thì nhận hoàng thuế tầm bao nhiu v mọi ng
P.Thu viết
Các Anh/Chị cho em hỏi hiện tại máy em đang cài HTKT phiên bản 4.3.0 và em gửi file Quyết toán thuế trên phiên bản này có được k ạ? Hay bắt buộc em phải cập nhật lên 4.3.5. Do trước đây khi cập nhật mới thì dữ liệu kê khai NPT của các tháng trước k được lưu lại nên em để phiên bản cũ luôn ạ. Em cảm ơn nhiều!
Thạch Minh Đức viết
Nhờ anh chị Dân Tài Chính dùm tư vấn về Quyết toán thuế TNCN năm 2019,
Đơn vị tôi mới thành lập chưa đăng ký chữ ký số ,
Nay tôi đã tãi phần mềm QT thuế 4.3.3 xong và đã Khai QT xong,
Nhưng không biết gửi QT trên Thuế điện tủ ra sao?
Xin nhờ anh chị tư vấn giúp để đon vị tôi quyết toán sớm./.
Ban Quản lý rừng phòng hộ Trà Vinh
Tâm viết
B cho mk hỏi
Bên mk có 9 lao động, 2 lđ bên quản lý mk đóng bảo hiểm nhưng khi quyết toán thuế tncn mk giảm trừ bản thân 108 triệu nên ko phải đóng thuế tncn, vậy có đúng ko?
7 lđ còn lại là lao động thời vụ dưới 1 tháng, có mức lương 5 triệu đồng trong năm, mk làm bên tờ khai toàn phần, làm thế nào để ko phải khấu trừ thuế 10% và có phải đóng bảo hiểm ko?
Rất mong b trả lời câu hỏi của mk, mk cảm ơn.
Oanh viết
Cho mình hỏi
Cty mình có thuê nv thời vụ khi chi lương có thu 10% thuế nhưng do sơ suất không nộp theo bảng kê thuế từng tháng. Giờ chuẩn bị QTT mình kê vào bảng 05-2 nộp bổ sung có được ko? Vì mình thấy trong bảng 05-2 chỉ có mục thuế đã khấu trừ, but thuế này mình thu mà chưa khấu trừ với cơ quan thuế trong năm 2019 vậy có kê vào dc ko?
kimhep viết
Nhờ tư vấn giúp em:
Hợp Tác xã em có tất cả 7 lao động .lương dưới 8 triệu hết.
Bây giờ em làm quyết toán thuế TNCN đánh số tiền bằng 0 hết à? có lập bảng kê ko ạ?
có cần làm hợp đồng lao động thời vụ cho 7 người này ko ạ?
Châu Nguyễn viết
Giả dụ công ty có 1000 công nhân đủ đk làm giấy uỷ quyền hết, Nhưng mà chỉ có khoảng 20 công nhân thuộc trường hợp có phát sinh khấu trừ thuế hoặc hoàn lại thuế, còn mọi người còn lại chưa đến mức nộp thuế vậy có cần làm giấy uỷ quyền cho công mình quyết toán không vậy?? Mình đọc TT 111 vẫn chưa hiểu rõ lắm
Mong mn hiểu giải thích dùm mình với
Nam Hải viết
bên đây có cung cấp mẫu báo cáo thuế không vậy bạn, cuối năm rồi nên mình cần ạ
Viết Toàn viết
Thông thường theo quy định của pháp luật thì doanh nghiệp trích bao nhiêu % lương của nhân viên để đóng vào thuế thu nhập cá nhân ạ.
Châu Nguyễn viết
Thu nhập chịu thuế của cá nhân :
|+ Có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên thì cho vào Bảng 05-1BK-QTT-TNCN
+ Còn HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc k có HĐLĐ thì vào Bảng 05-12BK-QTT-TNCN
Đình Anh viết
Chào bạn, Cho mình hỏi:
* Phần “Thu nhập chịu ｍướń”:
– Chỉ tiêu [11] Tổng ṡố: Ɩà tổng nҺững khoản thu nhậⲣ chịυ thuế ṫừ tᎥền lương, tᎥền công đᾶ trἀ tr᧐ng kỳ cҺo cά ᥒhâᥒ cu̕ trú cό ký hợp đồng lao động ṫừ 03 thάng trở lêᥒ, kể cả nҺững khoản tᎥền lương, tᎥền công ᥒhậᥒ đượⲥ do lὰm việc tạᎥ ƙhu kinh tế và thu nhậⲣ đượⲥ miễn, ɡiảm thuế tҺeo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lầᥒ
Nghĩa lὰ: CҺỉ các hợp đồng lao động hoặⲥ nҺững hợp đồng mɑng ṫính chat ᥒhư tᎥền công, tᎥền lương nhưnɡ cό thời hạᥒ hợp đồng lὰ > 3 thάng thì mớᎥ đượⲥ ṫính vào đây. còn nҺững hợp đồng < 3 thάng thì khônɡ ṫính vào đây pҺải khônɡ bạn.
Đọc quy định của Thuế rất hại não luôn ý 🙁
Nga viết
Cho mình hỏi mình được hoàn thuế thì thời hạn để quyết toán là khi nào ạ? Tks.
Tạ Thanh Thủy viết
Mình có nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua bưu điện vì mình ở Hà Nội, mà quyết toán ở Hồ Chí Minh, cho mình hỏi là làm sau biết được hồ sơ hợp lệ hay không, vì mình gọi cho Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh thì không gọi được. Mình cảm ơn.
Hải Phạm viết
Bạn đăng nhập vào thuế điện tử của bạn, vào mục tra cứu tờ khai, xem cột “tình trạng” nếu hiện chữ “đã duyệt” thì hồ sơ hợp lệ. Tốt nhất lần sau bạn nộp cho chi cục thuế gần nơi bạn đang cư trú cho tiện, không cần nộp ở nơi đăng ký mst đâu.
Tạ Thanh Thủy viết
Mình thấy nó hiển thị hồ sơ hạch toán/ xử lý thành công trên hệ thống bạn à. Ko biết như vậy là ok chưa? Vì do công ty mình đang làm cơ quan ql thuế ở HCM nên nộp ở đó.
Hải Phạm viết
Nếu cả 2 cột “Lý do từ chối” và “Chi tiết lỗi” đều trống thì ok rồi bạn. CQ quản lý không quan trọng đâu bạn, miễn sau trên HTKK và iHTKK trùng nhau là nộp được. Nên nộp gần nơi cư trú vì trong 1 số trường hợp đặc biệt cá nhân phải ra làm việc trực tiếp với CQ thuế
vân viết
Cho em hỏi. Em làm ở công ty này từ tháng 8/2017 đến 3/2018 công ty có gửi cho em giấy quyết toán thúê tncn. Em làm ở công ty này đến 3/2018. 27/3/2019 cty lại gửi cho em 1 tờ khai quyết toán thúê và bảo em đi làm thủ tục hoàn thúê. Đến lúc này em mới biết là tớ giấy năm ngoái mình cũng được hoàn thúê nhưng chưa làm thủ tục hoàn thúê. Vậy giờ em làm thủ tục hoàn thúê thì có được hoàn thúê không ah. Và thủ tục hoàn thúê như thế nào ah. Tính sau thời điểm 3/2018 đến nay em không phát sinh thu nhập chịu thúê ở đâu hết. Rất mong nhận được lời tư vấn sớm của mọi người ạ.
Hải Phạm viết
Giờ bạn làm hoàn thuế cho các năm trước vẫn được. Thủ tục là làm tờ khai quyết toán trên HTKK và nộp như hướng dẫn bên trên (nhớ chọn năm QT là năm cần QT chứ không phải năm hiện tại)
Lương Thị Trúc viết
Dear anh chị,
Hiện tại em làm Giảm trừ gia cảnh cho bà nội thì chi cục thuế TP HCM không cho giảm trừ. (Mặc dù em đã đủ điều kiện theo thông tư 111/2013: đã có giấy trực tiếp nuôi dưỡng do chính quyền địa phương xác nhận, em cùng hộ khẩu với bà, bà đã ngoài độ tuổi lao động (gần 80 tuổi), thu nhập < 1 triệu/tháng); Chi cục thuế Tân Bình yêu cầu em bổ sung hồ sơ Chứng minh bà thuộc trường hợp "Không nơi nương tựa". (Chi cục thuế đang định nghĩa cụm từ: "Không nơi nương tựa" là Bà cần thoả tất cả điều kiện (không còn con cái, hoặc con cái thoả tất cả điều kiện sau: (người con nào của bà ngoài độ tuổi lao động: thì phải chứng minh thu nhập < 1 triệu/tháng + Người con nào trong tuổi lao động thì chứng minh thoả đồng thời điều kiện (tàn tật không nơi nương tựa + thu nhập mỗi tháng < 1 triệu). Đem tất cả sở cứ chứng minh bổ sung trên nộp thì chi cục thuế Tân Bình mới tiếp nhận hồ sơ giảm trừ gia canh của em. Mọi người có ai giống em không ?
Luật gì mà lại không cho cháu nuôi bà (cháu nuôi bà thì luật không cho giảm trừ gia cảnh), luật gì mà thà bắt Người nộp thuế đem tiền đó đi từ thiện thì cho giảm trừ chứ không cho cháu nuôi bà (lấy tiền đem đi từ thiện thì luật cho giảm trừ gia cảnh, còn lấy tiền đó chu cấp ông bà lớn tuổi thì không cho giảm trừ gia cảnh). Sao vô lý và đi ngược truyền thống đạo đức của người Việt Nam quá. (Truyền thống của người Việt Nam: con cháu nuôi ông bà là chuyện hiển nhiên, bình thường. Con không đủ khả năng nuôi, cha mẹ ông bà ở nông thôn đầu tư cho cháu ăn học thì ra trường cháu nuôi cha mẹ, ông bà là chuyện hoàn toàn bình thường, hợp truyền thống đạo đức của người Việt Nam. Tại sao luật lại không cho phép cháu nuôi bà ? Tại sao cháu vừa nuôi cha mẹ, ông bà mà lại đồng thời luật vẫn bắt đóng thuế trên số tiền đáng lẻ được giảm trừ cho bà ?
Nhờ anh/chị giải đáp giúp em trường hợp trên.
Ngoài ra, khi em nghiên cứu luật hiện hành, nhận thấy những điều luật nào vô lý/không hợp lý/đi ngược với truyền thống đạo đức của người Việt Nam thì em sẽ nêu vấn đề này đến cấp nào/ đầu mối nào để phản hồi ạ.
Em xin cám ơn.
tạ ngọc nhung viết
Cho em hỏi. Em có nhận được chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân từ cơ quan em làm và em có nộp thuế tại 1 cơ quan khác (nhận giải thưởng khi tham gia cuộc thi) như vậy thì em cộng dồn như thế nào ạ? và ghi trong bản quyết toán ra sao. Tờ thuế em được nhận từ cơ quan ( tổng thu nhập 63.026.770 + tờ thuế cơ quan khác 50.000.000), số thuế đã khấu trừ ( cơ quan 6.302.678 + cơ quan khác 5.000.000), nếu cộng lại em hơn 108.000.000 vậy em sẽ ghi thế nào ạ? Em cảm ơn.
Hải Phạm viết
Bạn gộp cả 2 khoản thu nhập và thuế đã khấu trừ của 2 cty đó sau đó quyết toán như hướng dẫn bên trên. Theo số liệu thì bạn sẽ được hoàn thuế.
Ngọc viết
Bạn cho mình hỏi chút về trường hợp của công ty A mình đang làm với nhé. Cụ thể là: Công ty A bên mình hoạt động trong lĩnh vực đào tạo, dạy ngoại ngữ và tư vấn du học. Hiện nay, công ty A bên mình có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ là cung ứng giáo viên (cho thuê giáo viên) với Công ty B. Công ty B cũng hoạt động trong lĩnh vực đào tạo, dạy ngoại ngữ và tư vấn du học giống Công ty A. Vậy, bạn cho mình hỏi là khi Công ty A xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ (cung ứng giáo viên) như vậy, thì đối tượng này có chịu thuế GTGT không ? Và nếu là đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế suất là bao nhiêu % ?
Mình rất mong nhận được sự tư vấn của bạn !
Trân trọng cảm ơn !
Hải Phạm viết
GD và ĐT thì k chịu thuế GTGT nhưng cty A ở đây là DV cung ứng lao động nên vẫn chịu 10% GTGT
Nguyễn Hông Mai viết
Vậy bạn cho tôi hỏi cách tính thuế tncn đối với trường hợp của tôi như thế nào? Tôi về hưu từ tháng 3/2018. Tháng 1,2,tôi vẫn nhận lương tháng và lương quyết toán của 2017, tiền phúc lợi …công ty tôi đã tính tổng thu nhập của tôi sau đó trừ các khoản đc giảm trừ và đã thu thuế tncn của tôi rồi. Bbaay giờ tôi ra cơ quan thuế quyết toán thì lương hưu có tính vào thu nhập ko? Phần giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc và bản thân thì có đc tính đủ 12 tháng ko? Trân trọng cám ơn bạn.
Hải Phạm viết
Theo quy định của TT 111 thì tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả được miễn thuế TNCN nên chị chỉ quyết toán cho phần thu nhập đến 03/2018 thôi.
Nguyễn Hồng Mai viết
chào bạn. Cho tôi hỏi tôi về nghỉ hưu tháng 3/ 2018 thì quyết toán thuế tncn như thế nào? Cquan tôi có gửi cho tôi 1 bản xác nhận thu nhập năm 2018 của tôi và đã trừ thuế tncn của tôi. Họ yêu cầu tôi ra cục thuế quyết toán Thiế tncn.
Lien viết
Đúng là chị phải tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế nơi chị cư trú ạ, theo hộ khẩu ý
Nhờ tư vấn viết
Năm 2018, tôi có thu nhập ở 2 cơ quan trong đó có MB, để quyết toán thuế tôi đã đề nghị MB cấp xác nhận và chứng từ nhưng họ không cung cấp cho tôi đúng hạn vì vậy, tôi không nộp hồ sơ đúng hạn. Trường hợp này tôi có bị xử phạt hay không? Nếu bị xử phạt tôi có thể yêu cầu MB khắc phục hay không?
Hải Phạm viết
Theo thông tư 111 thì doanh nghiệp có trách nhiệm phải xuất biên lai khấu trừ thuế TNCN cho những nhân viên đã nghỉ việc. Vì 1 lý do nào đó mà bạn không yêu cầu được công ty thì tốt nhất bản nên gửi văn bản đến công ty, và trong quyết toán nộp cho cơ quan thuế bạn cùng kèm văn bản đó và giải trình để CQ thuế có cơ sở làm việc với Cty (tốt nhất là bạn nên nộp quyết toán cùng với nơi CQ đang kê khai)
Lien - 0903042084 viết
Trường hợp bạn sẽ bị phạt nếu bạn phát sinh số thuế phải nộp còn nếu bạn được hoàn thuế thì bạn không bị phạt nhé, bạn có thể zalo mình biết gì mình tư vấn cho
Trang viết
Chào cả nhà, cho mình hỏi những Phụ cấp như chi phí xăng, điện thoại có ghi trong quy chế công ty khi xác định thuế tncn có được trừ không vì mình thấy một số văn bản cho còn một số không cho. Mong các bạn giải đáp giúp mình
Hải Phạm viết
Chi tiền điện thoại cho người lao động nếu được ghi cụ thể điều kiện hưởng và một trong số các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản khoán chi này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động
Ngan viết
Chao ban minh muon xin mau bao cao thue ,ben minh co cung cap khong a
Hải Phạm viết
Mẫu bạn phải làm trên phần mềm HTKK, bạn tải về link trên bài viết nhé
Công bộc viết
1/Công ty cho tiền ăn ca là 50,000/ngày đi làm. Nếu nghỉ thì không tính tiền ăn ca. Như vậy nếu một tháng đi làm tôi được nhận được 1000,000 đồng tiền ăn ca, tôi có được giảm trừ tiền ăn ca 730,000/tháng? Hay vẫn tính khoản này vô thu nhập tính thuế.?
2/ Hàng năm, công ty yêu cầu đóng góp vô quỹ tình thường, từ thiện 4 ngày công lao động, trừ thẳng vô tiền lương hàng quý. Vậy khoản từ thiện này có được khấu trừ thuế không.?
Cám ơn!
Hải Phạm viết
– Nếu DN tổ chức nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì khoản chi này sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNCN.
– Nếu DN không tổ chức bữa ăn mà chi tiền cho người lao động sẽ bị giới hạn không vượt quá: 730.000 đồng/người/tháng.
-> Nếu vượt quá 730.000/người/tháng thì phần cao hơn sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhận được nhận
– Đóng quỹ từ thiện tự phát không được miễn thuế TNCN
H. Thuc viết
Không Ủy quyền thì không QT thay nên sẽ không phải tính ra số thuế nộp thừa hay thiếu. Kê khai đúng số thuế đã khấu trừ trong năm.
Oanh viết
Trường hợp quyết toán thuế tncn nlđ nhiều hơn số đã khấu trừ nlđ. Trường hợp này đã nghỉ và không ủy quyền thì kê khai số thuế ntn ạ
H. Thuc viết
Không Ủy quyền thì không QT thay nên không phải tính ra số thuế nộp thừa hay thiếu. Kê khai theo số thuế đã khấu trừ trong năm.
Nguyễn Thị Nhị viết
Chào bạn, cho mình hỏi về quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài. Bên mình có bác Nhật sang VN làm việc từ 31/3/2018 đến nay, từ 01/01/2018 đến 30/03/2018 bác làm tại cty mẹ bên Nhật. Vậy thời điểm mình làm quyết toán cho bác là thời gian nào? có phải là đủ 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt tại VN không vậy? Mình cảm ơn nhiều nhé
Bích Thủy viết
Từ năm 2017 đến giờ e chưa đi làm quyết toán thuế để hoàn thuế. Vậy bây giờ e làm được k a?Và e cần xin giấy tờ gì từ công ty? E xin cảm ơn.
0903042084 viết
Bạn vẫn làm được, nếu phát sinh số thuế phải nộp thì bạn sẽ bị phạt, nếu số đươc hoàn thì ko sao. Bạn liên hệ các cty mình đã làm việc để lấy chứng từ.
Đức viết
Cho mình hỏi trường hợp được công ty đền bù theo thỏa thuận chấm dứt hợp đồng lao động là 3 tỷ đồng trong năm 2018. Theo luật, phần này chỉ phải chịu thuế TNCN là 10% tức 300 triệu và công ty cũ đã khấu trừ khoản thuế 10% này khi chi trả. Sau đó người lao động không có bất cứ thu nhập nào khác trong năm 2018.
Khoản thu nhập 3 tỷ đồng này nếu làm quyết toán thuế theo phần mềm của tổng cục thuế thì sẽ phải đóng là gần 35% (vì chia đều thu nhập mỗi tháng gần 300trieu và tính lũy tuyến), tức khoảng hơn 1tỷ đồng, rất bất hợp lý so với luật đã qui định là 10%.
Trong trường hợp này thì có phải làm quyết toán thuế không và nếu phải làm thì làm thế nào cho hợp lý.
Nancy viết
Hi mọi người, Công ty em mới thành lập từ tháng 3 năm 2018 và trả lương ngày mồng 5 tháng sau. Do đó, khi em tính quyết toán 2018 thì em tính tới hết kỳ lương của tháng 11/2018 thôi.
Về phần giảm trừ gia cảnh, những người có ủy quyền quyết toán thuế thì em tính full 108 triệu cho bản thân. Còn những bạn không ủy quyền thì em vẫn để số giảm trừ bản thân+gia cảnh như đã khấu trừ trong các kỳ lương.
Nhờ mọi người tư vấn giùm em ạ.
thanh viết
câu hỏi của mình là mình chỉ đi làm 10 tháng trong 1 năm –> nên tính thuế cho cả năm thì sẽ chia cho 12 hay chia cho 10 ( đúng theo số tháng đóng thuế)
Hải Phạm viết
Quyết toán là tính trọn năm 12 tháng, không phân biệt bạn đi làm mấy tháng nghỉ mấy tháng
Minh viết
Mình đọc không hiểu chỗ này, mong bạn giải thích, xin cám ơn.
Lưu ý:
– Đối với cá nhân có gửi hồ sơ giấy và file phải in và gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy.
– Đối với cá nhân chỉ gửi hồ sơ giấy không cần gửi kèm trang bìa tệp.
Hải Phạm viết
Chào bạn, cá nhân chỉ gửi hồ sơ giấy là những đối tượng không sử dụng phần mềm HTKK để quyết toán, không có gửi file xml
Minh viết
Mình có gửi file tren website thuedientu, vậy mình cần gửi trang bìa tệp không? Và trang bìa tệp là gi?
Thu viết
Sao mình ko tải được file xml, xin nhờ sự giúp đỡ
Nguyễn Minh viết
Lần đầu tiên mình làm quyết toán thuế, mình có nộp hồ sơ qua mạng. Nhưng vẫn không rõ quy trình thế nào. Nhờ các bạn hướng dẫn, mình xin cám ơn!
Hải Phạm viết
Bạn nộp hồ sơ qua mạng đồng thời gửi tờ khai gốc có chữ ký và chứng từ khấu trừ thuế TNCN gốc qua bưu điện cho cục thuế mà bạn nộp online. Chi tiết mình có hướng dẫn bên trên đó.
Thu viết
Lần đầu tiên làm quyết toán thuế, anh, chị ,em nào đã làm xin hãy hướng dẫn giúp, cám ơn nhiều.
Hải Phạm viết
Bạn làm theo từng bước bên trên, chỗ nào không rõ liên hệ mình hướng dẫn thêm
Thu viết
Mình đã làm xong tờ khai, đến khi tải file xml thì máy báo: đang upload vui lòng chờ trong vài phút nhưng chờ hoài máy vẫn hiện ra dòng đó, có phải do mạng chậm hay là do cái gì, hãy chỉ giúp mình với.
Thu viết
Mình đã làm xong tờ khai, kết xuất ra file xml nhưng khi tải lên thì máy báo: đang upload xin vui lòng chờ trong vài phút, nhưng chờ mãi vẫn với dòng chứ đó, vậy có phải do mạng chậm hay sai chỗ nào, nhờ bạn chỉ giúp, xin cám ơn!
thanh viết
Dạ cho e hỏi , tháng 1/2018 e làm cty A, tháng 3/2018 thì sang cty B nên không liên tục 1 năm, khi quyết toán thuế người ta có tính theo từng tháng ko ạ hay là cứ cộng hết lại rồi /12. e cám ơn
Hải Phạm viết
Cộng hết 12 tháng lại quyết toán bạn nhé
Duy Nguyễn viết
Cho em hỏi, trong năm 2018, từ tháng 1/2018 – 2/2018, em có làm việc ở một công ty A, sau đó từ 3/2018 – 12/2018, em chuyển sang làm việc tại một công ty B khác (công ty này hiện em đang làm việc). Vậy để tự quyết toán thuế TNCN năm 2018, em cần yêu cầu công ty A và B những giấy tờ cần thiết nào ạ?
Em cảm ơn Ad !
Hải Phạm viết
Bạn cần lấy chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại 2 cty A và B (nó giống như cái hóa đơn vậy và 1 bảng kê các khoản khấu trừ) sau đó tự quyết toán.
Duy Nguyễn viết
Dạ, em cảm ơn Ad ạ.
Châu Nguyễn viết
Ờ, vậy hả, Cám ơn bạn nhiều nha,, à cho mình hỏi thêm, với kinh nghiệm kế toán của các bạn thì mình chỉ nên làm giấy uỷ quyền cho những cá nhân có phats sinh thuế tncn thôi ha, khỏi làm đại trà được không nhỉ,
Minh Đức viết
Cho mình hỏi làm cái giấy quyết toán thuế khi in ra có mã QR thì phải sử dụng phần mềm nào ?
Hải Phạm viết
Bạn dùng phần mềm HTKK
Châu Nguyễn viết
M.N ƠI, trả lời giúp mình với, lúc mình tổng hợp quyết toán thì có vài cá nhân của tháng 11/2018 mới vô nên giảm trừ 9trieeuj thôi, cho mình hỏi mình có thấy thông tin ” nếu trong năm chưa giảm trừ đủ 12 tháng thì quyết toans được giảm trừ 12 tháng” vậy cá nhân này mới làm bên cty mình từ tháng 11-2018 thôi nên mình có được tính giảm trừ cho đủ 12 tháng tức 108tr đồng năm không hay chỉ tính giảm trừ 9 triệu thôi vậy????, thực sự k kiểm soát được là trước cty mình họ đã làm ở cty nào trước đó trong năm không nữa,,,
giúp mình với
Lien viết
Trường hợp này nếu nlđ uỷ quyền thì bạn chọn là 12 tháng nếu ko uỷ quyền thì ko ảnh hưởng gì bạn ơi
Hải Phạm viết
Mình bổ sung 1 chút, không phải NV nào cũng được phép UQ cho cty QT, bạn Châu Nguyễn nên đọc kỹ phần UQ mình hướng dẫn chi tiết bên trên để làm cho đúng.
Châu Nguyễn viết
ờ, mình sẽ đọc kỹ phần hướng dẫn, cám ơn bạn nhé,
Lien viết
Chào các bạn trước mình chuyên làm quyết toán thuế cho cty mình, dạo này mình rãnh nên nhận tư vấn và làm quyết toán thuế hộ, bạn nào có nhu cầu nt hoặc alo cho m theo số 0903042084 nhé
HMinh viết
Tôi hiện tại ký hợp đồng cộng tác viên với một số công ty khác nhau, không là nhân viên chính thức của bất kỳ công ty nào, tổng thu nhập từ các nguồn khoảng 30 triệu/tháng. Một số thắc mắc xin được giải đáp như sau:
– Tôi có được uỷ quyền quyết toán cho 1 đơn vị nào đang cộng tác hay không? Hay phải trực tiếp ra cơ quan thuế địa phương?
– Tôi đã đăng ký thông tin giảm trừ gia cảnh tại 1 đơn vị đang cộng tác chính, tôi có phải đăng ký lại với các đơn vị cộng tác khác và với cơ quan thuế không?
Hải Phạm viết
Bạn không nói rõ HĐ của bạn là bao nhiêu tháng hay chỉ là HĐ theo thời điểm công việc nên mình k tư vấn được. Tuy nhiên, bên trên mình đã liệt kê rất rõ những trường hợp nào được và không được ủy quyền, bạn xem lại bên trên nhe.
Mơ viết
Nhờ các bạn tư vấn giúp mình.
Trong năm 2018, Từ tháng 1 đến tháng 7 mình có làm việc tại ngân hàng A.
Từ giữa tháng 10 đến tháng 12, mình làm việc tại ngân hàng B. Tổng thu nhập trong năm 2018 của mình nhỏ hơn 108 triệu.
Các bạn cho mình hỏi thủ tục quyết toán thuế là như thế nào ạ. Có cần xác nhận hay bảng lương gì từ các cơ quan cũ không ạ
Hải Phạm viết
Trường hợp của bạn cần lấy chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại 2 NH trên và phải tự quyết toán thuế
Trọng trần viết
Mình cũng biết là tính thuế năm 2018. nhưng mình đọc thì không thấy chỗ nào nói như trường hợp của mình. bản biết chỉ mình với. Mình hỏi cục thuế thì ngta bảo thu 10%. mình Thấy không hợp lý.
Hải Phạm viết
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN: là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế (Căn cứ Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Còn khi chi trả tiền thưởng hay lương thời vụ (không còn HĐ nhân viên) thì DN phải tạm khấu trừ 10%.
Trọng trần viết
Mình cảm ơn. Cho mình hỏi thêm với. Người lao động làm 10 tháng trong năm thì khi quyết toán vẫn tính thu nhập bình quân tháng/ cả năm đúng không? và quy định tại TT nào?
Hải Phạm viết
Quyết toán thuế là tính theo năm bạn nên NLĐ làm 10 tháng thì khi quyết toán vẫn tính tròn 12 tháng. Bạn có thể tham khảo điều 7, TT111
Châu Nguyễn viết
Nếu họ mới vô làm khoảng 1-2 tháng và đã ký hợp đồng k thời này và không biết trước khi vào cty mình làm họ đã làm ở đâu chưa thì mình vẫn tính giảm trừ bản thân cho cả 12 tháng luôn hay chỉ tính số tháng họ thực tế làm ở cty mình nhỉ
Le thi thu viết
Quyet toan thue pai lam the nao vay ai chi minh voi
Trọng trần viết
Cho em hỏi: Công ty em có trường hợp năm 2017 nghỉ việc như sang 2018 công ty mới trả lương thì khoảng lương trả trong năm 2018 thì quyết toán TNCN như thế nào? Căn cứ theo văn bản nào để thực hiện.
Em cảm ơn!
Hải Phạm viết
Trả lương năm 2018 thì quyết toán trong năm 2018. Tất cả các quy định thuế TNCN khi bạn đọc đều có nguyên tắc thuế tính theo thời điểm chi trả thu nhập.
VPBank24h viết
Đọc mấy cái này rối như tơ :))))
Phong viết
Cho em hỏi: em đã nộp hồ sơ qua mạng rồi, trong trường hợp em xin quyết toán thuế ở nơi thường trú thì có thể nhờ người thân đi quyết toán được không ạ?
Ngọc Dung viết
CHo mình hỏi, đơn vị mình có chi trả lương cho hai hợp đồng lao động! Hai bạn ấy có thu nhập hai nơi trở lên, hai bạn ấy tự quyết toán thuê thu nhập cá nhân. Nhơ thế đơn vị mình cuối năm có phải kê khai quyết toán vào tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không ạ!
Hải Phạm viết
Bạn vẫn kê khai nhưng không check vào nút “Cá nhân ủy quyền quyết toán thay” vì các đối tượng đó thuộc diện tự quyết toán trực tiếp với CQ thuế
phanbichhop viết
cho em hỏi: trường hợp lương chưa đến mức đóng thuế có cần phải đăng ký người phụ thuộc không.
Hải Phạm viết
Không cần bạn, nhưng đăng ký trước sau này lương cao xài cũng không sao 🙂
Ngọc viết
cho mình hỏi : bên mình là công ty xây dựng mà kí hợp đồng lđ dưới 1 tháng, họ làm khoảng 20 ngày nhưng ko chịu đóng tncn 10% , thì mình có đc làm bản cam kết 02 ko? và có được ủy quyền quyết toán thuế ko?
Hải Phạm viết
Chào bạn,
Cá nhân được làm cam kết 02/CK-TNCN khi đồng thời thỏa mãn 4 điều kiện sau:
– Là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng;
– Có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000đ/ lần trở lên;
– Chỉ có duy nhất thu nhập tại nơi chi trả thu nhập nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế;
– Phải đăng ký thuế và có mã số thuế TNCN tại thời điểm cam kết.
-> Như vậy những trường hợp phổ biến sau không đủ điều kiện làm cam kết nhưng nhiều kế toán vẫn hay mắc phải:
– Tại thời điểm làm cam kết chưa có mã số thuế (ví dụ: tháng 1/2017 làm cam kết nhưng tại thời điểm đó chưa có mã số thuế TNCN thì cam kết không có hiệu lực)
– Có thu nhập từ 2 nơi trở lên trong năm tính thuế.
(Căn cứ: Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Hải Phạm viết
Bạn xem thông tư 111 nhé:
Tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN:
– Trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ, khi chi trả tiền lương, tiền công từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN;
– Nếu cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập tại doanh nghiệp, ước tổng thu nhập cả năm nhỏ hơn 108 triệu đồng và cá nhân có MST thì được làm cam kết, doanh nghiệp tạm thời không khấu trừ thuế;
– Tất cả cá nhân ký HĐLĐ dưới 3 tháng đã bị khấu trừ thuế hoặc chưa khấu trừ thuế (do mỗi lần chi trả dưới 2 triệu thì không phải khấu trừ thuế hoặc được làm cam kết) phải tổng hợp tất cả các lần chi trả trong năm để kê vào bảng kê 05-2/BK-TNCN; nếu cá nhân không có MST thì phải ghi CMND vào bảng kê. Doanh nghiệp phải kê khai cho từng người.
Châu Nguyễn viết
cho mình hỏi
Đối với cá nhân thời vụ không có hợp đồng lao động tạm thu thuế 10%
vậy khi quyết toán thì dưới mức lương bao nhiêu mới được hoàn thuế
đối với các cá nhân không có hợp đồng hoặc ký dưới 3 tháng này thì lúc QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN tính theo biểu thuế từng phần hay toàn phần ạ
Lê Quốc Dinh viết
công ty mình mới thành lập tháng 9/2018, hiện cũng chưa hoạt động nhiều, hoặc các hợp đồng gia công điều chưa thực hiện xong,
như vậy, phần quyết toán thuế của năm sẽ thực hiện như thế nào ạ, mình chưa tuyển được kế toán thuế nên bắt buộc mình phải tạm thời thuê kế toán dịch vụ mà bạn này cũng còn kém lắm.
xin anh chị tư vấn giúp ajh.
xin cảm ơn,
pth viết
Nếu trong năm 2018 mà công ty có trả lương cho nhân viên thì bạn cần phải kê khai và quyết toán thuế TNCN năm 2018:
Khoản 1 điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 153/2013/TT-BTC như sau:
“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân……”
Như viết
Cho mình hỏi mình làm việc tại công ty A từ trước năm 2018, ký hợp đồng 1 năm đến tháng 4/2018 hết hợp đồng, mình tiếp tục ký hợp đồng 1 tháng với công ty A thêm vài lần (có khấu trừ thuế 10%). Đến cuối tháng 8/2018 mình đã nghỉ công ty A. Trong suốt năm 2018 mình không có thu nhập vãng lai nào khác ngoài công ty A. Vậy mình có thể ủy quyền cho công ty A làm quyết toán thuế TNCN 2018 để xin hoàn thuế không?
Cảm ơn bạn!
pth viết
Ủy quyền được nha bạn. Nhưng thường nhân viên đã nghỉ việc thì công ty sẽ không nhận quyết toán thay, lý do là nếu phát sinh hoàn thuế hoặc nộp thêm thuế thì rất phúc tạp do nhân viên k còn ở cty. Do vậy bạn nên tự QT thuế trong trường hợp này.
Như viết
Cảm ơn bạn! Công ty nói sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mình vào cuối tháng 3. Nếu mình nộp quyết toán thuế sau ngày 31/03/2019 thì có sao không bạn?
Hải Phạm viết
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN có thể cấp ngay khi nhân viên nghỉ, k cần phải đợi cuối năm do thuế đã khấu trừ hàng tháng, bạn yêu cầu cty cung cấp trước tháng 3. Nếu bạn nộp quyết toán sau 31/3 mà có phát sinh số thuế nộp thêm bạn sẽ phải nộp phật chậm nộp thuế với số ngày tương ứng, nếu được hoàn thì bạn nộp lúc nào cũng được.
Như viết
Cảm ơn bạn Hải! Mình có nói công ty nhưng cty không chịu cấp trước, vì nói phải làm chung 1 đợt cuối năm rồi trình ký. Mình nghĩ mình không phải đóng thêm thuế nên chắc không sao.
binh viết
add cho mình hỏi được hoàn lại thuế thì quy định sau bao lâu phải nộp HS QTT? năm 2017 mình quên làm 2019 làm có dc không ?
Nhân Trần viết
Mình muốn mua backlink bài viết(khoảng 2-3 link). Admin có cung cấp dịch vụ này ko ạ? Website bên mình có nội về dịch vụ kế toán trọn gói. Nếu có, admin email giúp mình báo giá nhé. Vì mình tìm không thấy thông tin liên hệ. Tks admin!
Dương viết
Cho mình hỏi: mình làm ở cty sau 2 tháng thử việc thì đc cty cho ký hđlđ nhưng cty quy định chỉ ký hđlđ vào một ngày duy nhất, nếu ngày đó k ký thì thôi, mà mình đi công tác nên đành bó tay. Và mình làm ở cty đó khoảng 5 tháng với hình thức chưa ký hợp đồng lao động chính thức. Cty trả tiền lương cho mình dưới 9 triệu cũng thu thuế 10%. Tiền hoa hồng của mình cũng thu 10%. Và cả lương cả hoa hồng của mình tính trong năm 2017 là chưa vượt quá mức phải nộp thế mà là đc hoàn thuế. Nên mình có ủy quyền cho cty làm hoàn thuế cho mình cty nhận đơn và để đó bây giờ sau gần 1 năm lại thông báo mình k đc ủy quyền và tự làm. Cho mình hỏi như thế cty có đúng k? Và nếu cty k nhận ủy quyền đc thì phải thông báo luôn chứ sau gần một năm mới thông báo. Và tổng tiền lương và hoa hồng cty khấu trừ của mình tầm 14 triệu, nhưng hóa đơn khấu trừ chỉ ghi 10 triệu. Mong bạn giải thích giúp mình! Và mình cam kết trong năm 2017 k phát sinh thu nhập ở đâu khác ngoài cty đó
pth viết
Theo Luật Lao Động thì công ty của bạn sai ngay từ khoản ký hợp đồng rồi:
Theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Nghị định 88/2015/NĐ-CP thì biện pháp xử lý hành chính đối với công ty của bạn được áp dụng như sau:
“Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có một trong các hành vi sau đây:
a) Yêu cầu người lao động thử việc quá 01 lần đối với một công việc;
b) Thử việc quá thời gian quy định;
c) Trả lương cho người lao động trong thời gian thử việc thấp hơn 85% mức lương của công việc đó;
d) Kết thúc thời gian thử việc, người lao động vẫn tiếp tục làm việc mà người sử dụng lao động không giao kết hợp đồng lao động với người lao động.“
Phải ký hợp đồng và tính thuế lũy tiến thì cty mới quyết toán thay cho bạn được
Nguyễn thị mỹ dung viết
Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.
Kim Dung viết
Chào anh chị
Xin anh chị tư vấn giúp em, em làm cty đc 8 năm, khi cty khuyến khích nghỉ việc sẽ hỗ trợ 3 tháng lương căn bản, số tiền khoảng 20tr cộng với tiền lương tiền phép năm tháng đó em thu nhập khoảng 35tr, khi trừ 9tr giảm trừ cho bản thân e còn khoảng 26tr. Cty đã tính thuế cho e theo biểu lũy và đóng ở mức 20% vào thuế TNCN , em àm chưa tròn năm nếu em đi quyết toán thuế thì em sẽ đc cộng dồn rồi chia cho 12 tháng hay e chỉ đc chia cho những tháng mà e đã có thu nhập? Mức lương bình quân của em chỉ hơn 8tr nên ko phải đóng thuế, do đợt này cty khuyến khich cho 3 tháng lương căn bản e mới phải đóng thuế, và số tiền đóng rất lớn e phải làm sao để quyền lợi của mình đc bảo vệ?
Xin cám ơn anh chị.
pth viết
Khi bạn quyết toán sẽ tính trọn cho 12 tháng và bạn sẽ được hoàn thuế đã nộp lại nếu thu nhập 12 tháng chưa tới mức tính thuế.
Ngô Nga viết
Cho mình hỏi, thời điểm này còn nộp được hồ sơ để hoàn thuế thu nhập cá nhân không?
Minh Khánh viết
vẫn được đó
Thuy Nguyen viết
Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế sao bạn biết kg?
Mh viết
Mình có chứng từ hoàn thuế TNCN năm 2017 của công ty gửi mà bây giờ tháng 7 rồi thì có nộp được hồ sơ quyết toán để được hoàn thuế ko bạn?
Thuy Nguyen viết
Em cho chị hỏi thủ tục hoàn thuế như thế nào vậy? và bây giờ còn làm đc kg?
Cám ơn em trước
Hương viết
Nếu chị làm năm 2017 tại 1 nơi thì chị ủy quyền cho KT làm còn làm 2 nơi thì chị báo công ty mà chị làm phải nộp thuế xuất cho cái hóa đơn đỏ (em quên tên rồi) về số thuế đã khấu trừ, thu nhập đã trả. Xong làm cái tờ khai đưa lên thuế.
Thiếu gì họ sẽ hướng dẫn chị.
Hoàn thuế thì chị làm thời gian nào cũng đc.
Thuy Nguyen viết
Thanks em nha
Hương viết
Anh/Chị cho em hỏi:
Em đã làm quyết toán thuế TNCN 2017 và được hoàn thuế.
NGười bên thuế nói là sau 1-2 tháng, tiền hoàn thuế sẽ được chuyển vào TK.
Tuy nhiên, đến giờ em vẫn chưa nhận được tiền hoàn thuế thì em có thể liên hệ cơ quan nào để hỏi ạ?
hong viết
Hóa đơn có giá trị 20trieu chỗ hình thức viết TM/CK thì có chap nhận không,thanks .
Thanh viết
Trong năm 2017 mình có thu nhập từ 2 nơi nhưng có một nơi thu nhập không phát sinh thuế. Nơi không phát sinh thuế có cung cấp cho mình giấy xác nhận thu nhập nhưng mibhf không biết có cần phải có hoá đơn khấu trừ hay không vì kế toán nói không phát sinh thuế nên không cần hoá đơn. Như thế có đúng không ạ?
Phượng viết
cho mình hỏi từ lúc nộp hồ sơ quyết toán thuế tncn cho cơ quan thuế đến lúc nhận được kết quả là bao lâu vậy ạ
thu viết
Chào Anh Chị,
Trong năm 2017, mình làm 2 công ty (cty A 01/2017 -> 08/2017; cty B: 09/2017 -> 12/2017) nên giờ mình tự quyết toán.
Theo hướng dẫn ở trên, mình đã tải xuống hai file 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN, điền thông tin và đưa lên lại.
Tuy nhiên, khi xuất file xml ra thì hệ thống báo: “mã số thuế bị sai, trùng với mã số thuế của cơ quan chi trả thu nhập”.
Anh Chị giúp mình xem đây là lỗi gì ạ, và mình cần làm gì để xử lý được lỗi này.
Lúc đăng nhập vào hệ thống, mình dùng mã số thuế cá nhân và khai báo 1 lần từ 01/2017 đến 12/2017 luôn.
Cám ơn Anh Chị!
Bích viết
Công ty mình mới thành lập tháng 8 năm 2018 ,nhưng đến tháng 10 mới chi trả lương cho CBCNV,với mức lương 5 triệu đồng một người một tháng ,thì cuối năm 2018 có phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho CBCNV hay không?
Câu hỏi 2 : Mình làm kế toán hiện đã có lương hưu là ; 4150.000 đồng một tháng ,hiện nay mình làm thêm kế toán cho công ty TNHH ,lương trả từ tháng 10 năm 2018 là : 3.triệu đồng một tháng ,vậy cuối năm 2018 Công ty TNHH mình đang làm có phải làm quyêt toán thuế thu nhập cho mình không?và nếu làm thì làm như thế nào?
hieu viết
cho e hỏi add. e tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khi lên chi cục thuế thì họ nói là phải nôp qua mạng trước rồi mới nhận hồ sơ, e phải làm như thế nào để nộp qua mạng
VHa viết
Chào chị
Cho em hỏi. Trong năm 2017 em có làm cho 2 công ty. Em đã nhận hoa đen quyết toán thuế của công ty A và đã Đăng kí hoan thuế ở chi cục thuế nhưng chưa nhận tiền. Giờ lại phát sinh thêm hóa đơn ở công ty B vậy giờ em phai làm thế nào ạ.
Nhờ chị hướng dẫn. Em cảm ơn
VHa viết
Cho em hỏi : năm t1/2017 đến tháng 3 em làm công ty A. t4/2017 đến hết năm em làm công ty B. Do đợi hoa đơn công ty B lâu quá nên em đã tự Đi quyết toán thuế khi có hóa đơn của công ty A . Giờ em đã làm xong hồ sơ quyết toán thuế. Giờ công ty B cấp hoa đơn xuông e có thể lên hòan thuế tiếp không ạ.
Nhờ chị hỗ trợ dùm em.
Em cảm ơn ạ
Anh viết
Mình là cá nhân, năm 2016 có làm trên HN và được cấp Mã số thuế trên HN, chi cục thuế quận Hai Bà Trưng quản lý. Sang năm 2017 mình làm trên Hà Nội có 2 tháng rồi về Thái bình làm việc. Sang công ty Thái Bình mình lại khai là chỉ có thu nhập tại công ty Thái Bình. Đến năm nay, khi lên công ty cũ lấy chứng từ mới biết Công ty cũ đã nộp thuế TNCN 2 tháng năm 2017 cho mình và nếu tính tổng năm 2017 thì mình không phải nộp thuế. Hiện tại trong tay mình có 2 chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thư xác nhận thu nhập năm 2016 và 2 tháng năm 2017 của công ty cũ và xác nhận thu nhập của công ty mới năm 2017
Cho Mình hỏi mình phải làm quyết toán thuế TNCN năm 2016 và năm 2017 ở đâu và làm như thế nào ạ?
thư viết
Hi các anh chị, em có vấn đề thắc mắc như sau nhờ các anh chị giải đáp giúp em nhé
tháng 10/2015 em có làm việc tại 1 công ty, công ty có thu tiền thuế TNCN 10% cho 2 tháng thử việc của em là 700.000đ.
Đến tháng 7/2016 em nghỉ việc, công ty có gửi bộ chứng từ cho em để em tự đi hoàn thuế số tiền trên
Vậy cho em hỏi giờ là tháng 4/2018 rồi, em có còn được làm hồ sơ hoàn thuế không ạ?
Và sau này qua những công ty khác rồi, thì thu nhập nhận dc lúc thử việc trên 3 triệu đều bắt buộc đóng thuế TNCN hay chỉ cần làm cam kết để khỏi bị trừ thuế ạ.
Em vẫn chưa rõ cách thức để làm hồ sơ hoàn thuế ạ
Em cảm ơn các anh chị
pth viết
Vẫn được bạn, hoàn thuế muốn nộp QT lúc nào cũng được. Nếu bạn tổng thu nhập chưa đến mức nộp thuế thì làm cam kết 02 để khỏi nộp thuế
Nguyễn Ngọc Thuý viết
Ad cho mình hỏi thăm, Cơ quan mình đã làm Quyết toán thuế và đóng thuế 2017 vào 30/03/2018 cho mình rồi. Giờ mình có thể hoàn thuế với chi phí phát sinh bệnh ung thư tuyến giáp hay không, thời gian hoàn thuế trong bao lâu và thủ tục như thế nào ạ.
Cám ơn Ad!
Trang viết
xin chào, cho tôi hỏi để kê khai giảm người phụ cho lao động đã nghỉ việc thì phải làm như thế nào, xin cảm ơn
Trang viết
xin chào, cho tôi hỏi để kê khai giảm người phụ cho lao động đã nghỉ việc thì phải làm như thế nào, xin cảm ơn
pth viết
Về nguyên tắc nghỉ việc rồi thì không đăng ký nữa, vì đăng ký bổ sung phải quyết toán mới có hiệu lực hồi tố lại trong năm
Nguyễn Thị duyên viết
cho em hỏi là công ty quyết toán thay cho nhân viên thì nộp hồ sơ quyết toán thay lên chi cục thuế hạn cuối là ngày nào ạ tại do 31 và ngày 1 là thứ 7 và chủ nhật rồi. nếu trễ thì mình không làm quyết toán thay có đc không ạ. e xin cảm ơn
nguyễn Thị Thu Hồng viết
Chi mình hỏi nhân viên làm việc đến thời điểm 30.06.2017 đã nghĩ việc ,trong thời gian làm việc có trừ khoản thuế TNCN 185.000,Giờ nhân viên này muốn cty xuất hóa đơn để tự quyet toan thuế thu nhập của minh,vây mình viết phiếu thu cho nhân viên này đươc khong.
pth viết
Theo luật, Cty có trách nhiệm phải cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên đã nghỉ việc
Nguyễn Thị Diệp viết
Cho m hỏi. công ty mình có lao động ký hợp đồng 2 lần trên năm. ( ký t1-3 và t8-t10) thì khi quyết toán cho vào mẫu 05-1B hay 05-2B. nếu cho vào 05-1B thì phần giảm trừ gia cảnh cho bản thâm có được đánh phần giảm trừ 108tr ko? Mình ảm ơn
pth viết
Hợp đồng dưới 3 tháng thì sử dụng mẫu 2B nhe bạn
Thao viết
Mình nộp tờ khai QT TNCN 2017 nhưng ko nộp được báo lỗ ” T�? khai không đúng định dạng với XSD. -Dữ liệu sai tại dòng: 89. – Chi tiết: cvc-complex-type.2.4.a: Invalid content was found starting with element ‘ct07’. One of ‘{“http://kekhaithue.gdt.gov.vn/TKhaiThue”:caNhanNNUQQT}’ is expected. ” . Có ai chỉ giúp mình làm thế nào để sửa sai đc ko. cám ơn
Nguyễn Thị Diệp viết
Cho m hỏi. công ty mình có lao động ký hợp đồng 2 lần trên năm. ( ký t1-3 và t8-t10) thì khi quyết toán cho vào mẫu 05-1B hay 05-2B. nếu cho vào 05-1B thì phần giảm trừ gia cảnh cho bản thâm có được đánh phần giảm trừ 108tr ko? Mình ảm ơn
Hải viết
Nếu thu nhập vãng lai của bạn nhỏ hơn 10 triệu / tháng thì không cần quyết toán. Tuy nhiên nếu bạn được hoàn thuế và có nhu cầu hoàn thì nên làm quyết toán để được hoàn lại số thuế đã nộp
Quyen viết
AD cho mình hỏi, mình có hai HĐ thử việc trong 2017 và sau đó đều ko ký HĐ lao động, công ty đã khấu trừ 10% thuế rồi thì có phải nộp thêm thuế ko để mình lên kế hoạch, vì nếu thừa thuế thì ko cần đi quyết toán trước 31.03. Cảm ơn Ad
Nguyễn Thị Phương viết
mình gửi quyết toán thuê tncn rồi nhưng phát hiện sai có được đổi lại bản quyết toán khác không
Hải viết
Nộp lại bình thường bạn
công viết
Mình đã nộp tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân rồi ( bên mình là cty), còn đề nghị hoàn trả phần thuế còn thừa thì có bắt buộc phải nộp vào ngày 30/3/2018 ko hay nộp sau ngày này vẫn được. Mình mới làm lần đầu, mong b tư vấn giúp mình cảm ơn b
Hải viết
Đề nghị hoàn thuế thì nộp sau được bạn
Hương viết
AD cho minh hỏi. Mình thuộc diện tự quyết toán thuế TNCN, mình nộp thừa và đề nghị được hoàn lại khi làm quyết toán.Vậy thời điểm nộp quyết toán có phải là tất cả các ngày trong năm không?
Hải viết
Nếu được hoàn thuế thì quyết toán lúc nào cũng được bạn
hồng viết
AD cho mình hỏi
trong năm 2017 mình làm ở 2 công ty. đauà năm đến tháng 6/2017 mình làm ở 1 công ty. có ký hợp đồng và đóng bhxh đầy đủ.
tháng 10/2017 đến nay mình làm ở 1 công ty khác. có ký hợp đồng và đóng bhxh đầy đủ.
hiện tại mình không thể ủy quyền cho công ty mới quyết toán thuế tncn được
mức lương của mình khi làm ở công ty cũ là <9tr.
vậy mình có cần làm hồ sơ quyết toán không ad
Hải viết
Cty cũ bạn <9tr nên không phải nộp thuế, bạn lại có 3 tháng không làm việc nên nếu cty mới họ khấu trừ thuế đầy đủ cho bạn thì khả năng bạn được hoàn thuế chứ không phải nộp thêm.Nếu bạn muốn hoàn thì quyết toán, không thì thôi
Trang viết
xin chào, cho mình hỏi về tính thuế TNCN : Phần tiền xăng, điện thoại cố định hàng tháng có ghi cụ thể trong hợp đồng tiền xăng 700.000, điện thoại 400.000 vậy có được trừ khi tính thuế TNCN không. Do mình đọc một số công văn là được trừ nếu phù hợp với mức thu nhập doanh nghiệp, mình chưa rõ là phù hợp mức thu nhập doanh nghiêp là như thế nào, mong anh chị giải thích giúp mình, cám ơn nhiều
Trang viết
xin chào, cho mình hỏi về tính thuế TNCN : Phần tiền xăng, điện thoại cố định hàng tháng có ghi cụ thể trong hợp đồng tiền xăng 700.000, điện thoại 400.000 vậy có được trừ khi tính thuế TNCN không. Do mình đọc một số công văn là được trừ nếu phù hợp với mức thu nhập doanh nghiệp, mình chưa rõ là phù hợp mức thu nhập doanh nghiêp là như thế nào, mong anh chị giải thích giúp mình, cám ơn nhiều
Hải viết
Những khoản chi cố định cho nhân viên ghi trong hợp đồng hay các văn bản khác như xăng, điện thoại…đều chịu thuế TNCN hết nhe bạn
Nguyễn Văn Hướng viết
Doanh nghiệp của mình để không. Không hoạt động gì trong báo cáo tài chính chỉ ghi phải trả người lao động 36.000.000 đ. Vậy mình có cần lập quyết toán thuế TNCN ko bạn. Lập thì tính sao bây giờ. Vì kế toán họ cứ khai vào 36.000.000 cho có chứ công ty mình không hoạt động.
Thanh viết
Chào bạn,
Mình hỏi, bên cty mình năm 2017 tiền lương, tiền công không phát sinh , mình đã làm quyết toán thuế TNCN và gửi thuế rồi, thuế báo lại mình là không chấp nhận hồ sơ mình đã kê khai, bị lỗi.
Thông báo thuế báo lỗi :
+ Lý do không chấp nhận:
1. Thiếu thông tin các phụ lục kèm theo theo qui định.
2- Thiếu phụ lục đi kèm của tờ khai 05/QTT-TNCN
3. HSKT thiếu phụ lục đi kèm của tờ khai 05/QTT-TNCN.
4. NNT kiểm tra, bổ sung phụ lục và gửi lại HSKT.
Bạn giải thích thêm cho mình với nhé. Cám ơn bạn.
Nhi viết
Chào bạn,
Mình hỏi chút, bên mình có 5 người lao động nước ngoài, hang tháng mình vẫn kê khai thuế TNCN và nộp thuế theo MST của công ty. Đến hết năm thì NLĐ nước ngoài tự quyết toán theo MST cá nhân. Năm nay mình quyết toán thừa thuế thay cho họ và để ở mục bù trừ cho kỳ sau. Vậy, đến kỳ khai thuế tháng 3 này mình bù trừ luôn số thuế nộp thừa của năm ngoái có OK không? VD: họ thừa thuế 200.000.000đ, Tổng số thuế Công ty phải nộp là: 250.000.000 đ; mình trừ đi số thuế nộp thừa thì chỉ nộp 50.000.000đ thôi.
Mình hiểu như vậy có đúng không?
Mình cảm ơn nhé
Hải viết
Khi bạn kê khai và tuyết toán ở MST nào thì sẽ đi vào MST đó, bạn không thể bù trừ giữa MST cty và cá nhân được
Hoàng viết
Cho mình hỏi, sao mình đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.1 bằng MST của mình, điền thông tin cá nhân vào cửa sổ hiện ra. Sau đó qua tờ khai 05, sheet 05-BK1-QTT-TNCN, nhập thông tin vào thì nó báo lỗi “mã số thuế trùng với đơn vị chi trả”??? Rồi vấn đề nữa là mình nhập hết vào mà ko thấy phần mềm tính ra phần thuế dư hay âm, phải click vào ô “Ủy quyền….” thì mới thấy phần mềm tính. Cho mình hỏi vì sao vậy?
Cảm ơn
pth viết
Bạn chọn nhầm mẫu 05 cho doanh nghiệp rồi, cá nhân bạn phải chọn mẫu 02 nhé
Thietlee viết
cho em hỏi chút ở bảng kê 05-3/BK, bắt buộc phải kê khia 100% người phụ thuộc đã tính giảm trừ gia cảnh của năm 2017 ạ. vì e thấy năm ngoái người trước e làm họ k kê khai thông tin gì vào mục này ạ.
em cảm ơn ạ
trang viết
Xin chào, cho mình hỏi cty mình có ký hợp đồng lao động thử việc từ 15/6/2017 đến 14/7/2017 hết hợp đồng và ký hợp đồng 1 năm từ 15/7/2017 đen 14/7/2018 như vậy tiền lương trong tháng 7 sẽ có 2 phần nữa tháng đầu là lương thử việc, nữa tháng sau là lương 1 năm. Lương bên cty mình sẽ trả vào đầu mỗi tháng, như vậy mình sẽ khấu trừ tiền lương của nữa tháng đầu hay sao nữa tháng cuối sẽ không khấu trừ.
Mai viết
Cho mình hỏi với, nếu trong năm người lao động ký hợp đồng thử việc 2 tháng sau đó ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thì khi khai QT thuế thì khai trên mẫu 05-BK1-QTT-TNCN hay 05-BK2-QTT-TNCN vậy?
Trung Kiên viết
Công ty TNHH một TV mới thành lập tháng 11/2017 hết năm 2017chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì có phải lập quyết toán thuế TNCH không?
Xin cám ơn!
Thuy viết
Chào bạn. Cho mình hỏi
1 nhân viên ký hợp đồng lao động với Cty A mức lương 1 tháng là 5.000.000đ từ T6/2015 có đóng bhxh, BHYT, BHTN. Tháng 6 năm 2017 bạn ý nghỉ làm
Tháng 7 bạn ấy ký hợp đồng mới tại Cty B với mức lương 1 tháng là 5.000.000đ từ T6/2017 đến nay có đóng bhxh, BHYT, BHTN.
Bạn cho mình hỏi cuối năm trường hợp này quyết toán thế nào?
Tại công ty A, Công ty B, và cá nhân h
Nếu họ ủy quyền cho cả hai nơi quyết toán thay có được không?
mình cảm ơn bạn
pth viết
TH này phải tự QT
Thắm viết
Cho mình hỏi vấn đề này với: có 2 lao động ký HĐ lao động dưới 3 tháng, nhưng ký 2 lần trong năm 2017. Vậy c2 người này có được phép ủy quyền công ty đã ký hđlD quyết toán hộ ko?
pth viết
HĐ dưới 3 tháng không được UQ QT
Thuy viết
Cho mình hỏi
Thu nhập hai nơi nhưng chưa đến mức nộp thuế có phải làm QT ko?
pth viết
Không cần bạn.
Thuy viết
Chào bạn ! Cho mình hỏi:
Trường hợp nhân viên làm tại công ty A từ T6/2015 đến T6/2017 hết tháng 6 họ nghỉ tại cty A.
Họ tiếp tục ký hợp đồng tại Công ty B từ T7/2017 đến nay (đang làm).
Trong năm thu nhập của họ liên tục không bị gián đoạn từ T1-T12) và tổng thu nhập duy nhất từ tiền lương và 5tr/ tháng (6tr x 12 tháng). Họ không đăng ký giảm trừ người phụ thuộc tại đâu.
Vậy cho mình hỏi trường hợp này quyết toán mỗi nơi như thế nào?
1. Cá nhân họ tự quyết toán ?
2. Tại Công ty A?
3. Tại Công ty B?
Cảm ơn.
pth viết
Trường hợp này không được phép ủy quyền mà phải tự QT. Bạn xem chi tiết được và k được ủy quyền mình hướng dẫn ở trên bài viết. Tuy nhiên thu nhập NV này chưa đến mức nộp thuế nên k cần QT.
Nghi viết
Mình thu nhập 2 nơi trong năm 2017. Có nhận làm quyết toán thuế hộ không? Chi phí thế nào?
Phung viết
quận nào bạn ơi chỉ vài trăm ngàn là ok 0945170190
Phung viết
quận nào bạn ơi, chỉ vài trăm ngàn là ok 0945170190
Đỗ Thị Phương Hoa viết
Chào bạn! cho mình hỏi: Công ty mình bên lâm nghiệp, trả lương cho công nhân theo khoán sản phẩm. Thanh toán theo chu kỳ 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm (phải sang tháng 1/2018 mới có thanh toán lương). Công nhân A vào làm công ty từ tháng 10/2017 mà đến tháng 1/2018 mới được thanh toán lương. Như vậy mình quyết toán với công nhân A như thế nào?
pth viết
Trong năm 2017 bạn chưa trả lương cho NV A thì không làm QT thuế 2017 cho NV đó.
Tiamoyai viết
Cho em hỏi có ai bị lỗi như em không ạ?
Em đã tải bảng kê lên HTKK xong, phát hiện HTKK tính số thuế không giống bảng tính của em làm. Cái này có phải lỗi của HTKK không ạ?
Cụ thể là: cá nhân A làm ở công ty em mới đc 3 tháng, ủy quyền cho cty quyết toán thay. HTKK lấy tổng thu nhập tính thuế cả năm chi đều cho 12 tháng rồi tính ra số thuế phải nộp.
Cá nhân B cũng tương tự như A, cũng làm đc 3 tháng, cũng ủy quyền cho cty quyết toán, HTKK lấy tổng thu nhập tính thuế cả năm chia 3 tháng để tính số thuế phải nộp.
Kết quả là B nộp nhiều thuế hơn A???
Anh/chị cứu em vụ này với ạ. Em cảm ơn rất nhiều!!!!!
pth viết
Không phải lỗi HTKK đâu bạn. Quyết toán thuế là thực hiện trọn 1 năm, k có được làm 3 tháng. Không phải NV nào đang làm tại cty bạn cũng đủ điều kiện ủy quyền quyết toán, bạn đọc kỹ lại phần những ai được ủy quyền và ai không được ủy quyền quyết toán như mình hướng dẫn bêm trên.
Đỗ khải viết
Bên mình cũng giống trường hợp bạn này.Cty cũng chưa ký HĐLĐ với ai.Mình cũng để trắng tờ khai quyết toán thuế TNCN rồi nộp nhưng không được chấp nhận. Bắt khai lại, vậy giờ phải làm sao ạ?xin mọi người giúp ạ?
pth viết
Thông tư 92 có quy định rõ là doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty thì không phải quyết toán thuế TNCN
pth viết
Đúng vậy, chi trả năm nào thì QT trong năm đó. Sai thì làm lại và nộp lại các năm (chưa thanh tra thuế) thôi bạn, k sao hết, nếu thiếu thuế thì nộp bổ sung cộng lãi chậm nộp thôi, dư thì hoàn.
Thuy Pham viết
Thanks bạn nhiều , mình hiểu rôi ah.
Thuy Pham viết
Chào bạn, cho mình hỏi chút nha
Theo mình được biết về quy định xác định thu nhập để tính thuế TNCN thì nếu thu nhập tháng 12/2016 mà được trả trong tháng 1/2017, thì TN này sẽ được tính và quyết toán trong thuế TNCN 2017. Tuy nhiên trước giờ kế toán bên mình hay tạm tính theo quý và dựa theo quý quyết toán đủ 12 tháng , nghĩa là sẽ quyết toán từ tháng 1 đến tháng 12, kể cả thu nhập tháng 12 được trả vào năm sau.
Nêu như vậy, thì có được chấp nhận không ? Vì nếu điều chỉnh lại quyết toán thì nó sẽ ảnh hưởng đến những năm trước nữa.
Mong bạn cho mình ý kiến .
Mình cảm ơn nhiều.
Xuân viết
Cho mình hỏi chút: năm 2017 mình làm ở công ty đến hết tháng 10, quyết định nghỉ việc là tháng 11 thì thuộc trường hợp tự quyết toán k?
pth viết
Bạn phải tự QT. Tuy nhiên nếu bạn không có TN từ nơi khác thì bạn có thể UQ nhờ cty cũ QT thay cũng được.
Nguyễn Thị Thu Hồng viết
Cho mình hỏi truwngf hợp này nhé: Từ T12.2016 đến T10.2017 nhân viên a có đăng kí GTGT là 1 người ,tức là bản than 9.000 + 3.600.000 = 151.200.000 đến tháng 11.2017 bổ sung them 1 GTGT (con ) thì có được tính 3.600.000 cho một năm luôn hay chỉ tính cho T11.2017 đó thôi.Cảm ơn
pth viết
Chào bạn, theo tt92, giảm trừ NPT được tính từ thời điểm phát sinh. Trong phụ lục kê khai NPT bạn chọn thời điểm tính giảm trừ từ tháng 11
Châu Nguyễn viết
ủa, như mình có đọc là thời gian tính giảm trừ là thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng mà. Chứ k hẳn là tính thời gian nộp đăng ký giảm trừ nè…
pth viết
Thì mình trả lời là tính từ thời điểm phát sinh mà, bạn đọc nhầm sao vậy?
Thanh viết
Cho mình hỏi lương tháng 12/2017 của mình được chi trả vào tháng 1/2018, vậy phần thu nhập này nằm trong xác nhận thu nhập 2017 để quyết toán hay 2018 ạ? Và có được quy định ở văn bản bao nhiêu thế ạ?
pth viết
Thời điểm chi trả năm 2018 sẽ được QT năm 2018, bạn xem thông tư 92 nhé.
Thanh viết
Chào bạn,
Bạn cho mình hỏi là công ty mình chưa nộp thuế quý III và IV năm 2017. Trường hợp này công ty mình có quyết toán được thuế TNCN năm 2017 không? Nếu quyết toán được thì quyết toán của quý nào trong năm 2017 bạn?
pth viết
Bạn QT bình thường cho tất cả thu nhập được trả trong năm 2017, chưa nộp thuế thì nợ thuế và bị phạt chậm nộp thôi.
Phạm Văn Học viết
Chào bạn. Như câu hỏi của mình như trên thì ý mình là mình làm việc ở công ty nước ngoài tại việt nam được 2 năm năm ngoái không làm quyết toán . Đến năm nay mình muốn làm thì khi mình làm quyết toán thuế thì công ty có trách nhiệm thay mình làm quyết toán không ? Nếu như công ty thay mình làm quyết toán thì mình có được nhận số tiền đó ko hay là công ty nhận vậy? vì kế toán bên mình báo là nếu tiền quyết toán thuế nếu còn dư thì sẽ không được nhận và phải hoàn trả về công ty. nếu như mình tự quyết toán thuế ko thông qua công ty thì có được ko ?
mong nhận được ý kiến ạ !
xin cảm ơn bạn!
pth viết
Chào bạn,
Nếu bạn nhân lương gross thì khi cty quyết toán thay và được hoàn thì cty coa trách nhiệm chuyển lại số tiền hoàn đó cho bạn vì thuế là trích từ lương của bạn; Nếu HĐ bạn lương net thì thuế cty đóng nên cty sẽ nhận. Tự bạn quyết toán thì chỉ cần chứng từ khấu trừ thuế của cty để làm thôi.
Phạm Văn Học viết
Chào bạn !
Bạn cho mình hỏi là mình làm việc ở công ty nước ngoài tại việt nam được 2 năm . trong thời gian mình làm đều nộp thuế đầy đủ. Vậy cho mình hỏi đến khi mình làm quyết toán thuế thì công ty có trách nhiệm quyết toán cho mình không ? . Nếu như công ty làm quyết toán cho mình thì mình có được nhận số tiền đó ko hay là công ty nhận vậy? và nếu như mình tự quyết toán thuế ko thông qua công ty thì có được ko ?
mong nhận được ý kiến ạ !
xin cảm ơn bạn!
pth viết
Hàng năm cty đã khấu trừ thuế TNCN thì chắc chắn cũng đã quyết toán cho bạn rồi, bạn không cần phải quyết toán lại. Nếu muốn tự QT lại thì bạn phải cần có chứng từ khấu trừ thuế TNCN của các cty chi trả thu nhập cho bạn và nguyên tắc là năm nào quyết toán năm đó, không cộng gộp.
Nhan viết
Cho mình hỏi, 2017 bên mình có ký hđ thuê khoán chuyên môn với cá nhân bên ngoài tư vấn với giá 20trieu, lần 1 đã trả 10trieu nhưng mình chưa khấu trừ thuế tncn 10% (vì hợp đồng có ghi là sau khi kết thúc mới trừ 10% nộp thuế). Vậy khi lên tờ khai quyết toán thuế tncn mình lên phụ lục 05-2/BK, điền vào chỉ tiêu [11] nó tự nhảy ra số thuế ở chỉ tiêu [15] là 1trieu. Mình cứ để như vậy hay xóa số ở [15] đi vì số này mình chưa khấu trừ?
pth viết
Chỉ tiêu 15 bạn phải điều chỉnh theo số thực tế bạn đã khấu trừ, nếu thiếu bạn phải nộp bổ sung (cộng phạt chậm nộp), nguyên tắc khấu trừ là thời điểm chi trả chứ không phải theo HĐ bạn ký với cá nhân.
Ng Thi Dan viết
Bạn cho m hỏi bên mình có ký hợp đồng 1 tháng với người lao động: 3tr/thang. theo quy định của thuế thì phải khấu trừ 10%. Nhưng theo m biết thì người lao động đó chứng minh được chỉ có thu nhập tại 1 nơi thì không phải khấu trừ 10% phải không ạ.
pth viết
Chào bạn,
Người lao động phải ký vào bản cam kết mẫu 02/CK-TNCN theo thông tư 92 trước thời điểm chi trả thu nhập thì mới được miễn khấu trừ nhé bạn
Nguyễn Thị Nguyện viết
Mình làm việc được 7 tháng. có phát sinh thuế thu nhập cá nhân. Đến tháng 8 nghỉ hưu theo chế độ nhà nước quy định. tháng 12.2017 đơn vị có chi tiền thưởng của năm 2017. đơn vị thu thuế vãng lai 10% phần chi thưởng vào năm 2018 và đúng không? mình ủy quyền đơn vị quyêt toán để nhận lại tiền thừa có được không?
pth viết
Trích thuế 10% tiền thưởng chỉ là tạm tính khi chi trả, thời điểm chi trả thuộc năm tài chính nào thì quyết toán cho năm đó thôi. Bạn có thể tự quyết toán hoặc ủy quyền cho cty quyết toán thay cũng được.
Nguyễn Thế Tuấn viết
Chào bạn. Mình đã làm xong và kết xuất xong nhưng khi gửi đi không được. Năm trước thì vào tncnonlie thì ok nhưng năm nay vào trang Thuế Việt Nam phải đăng ký mà mình đăng ký k được, cũng điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn nhưng k được, nếu bắt buộc phải gửi qua mạng thì có cách nào khác k? Xin cảm ơn
pth viết
Từ ngày 08/03/2018 cá nhân và tổ chức sẽ nộp tờ khai qua cổng mới
http://thuedientu.gdt.gov.vn. Bạn không cần phải đăng ký, đăng nhập bằng MST và ngày cấp như cũ.Thu Huong viết
Chào bạn
Bạn cho mình hỏi một số trường hợp sau:
1/ Mình có thuê lao động làm việc theo công trình trong vài ngày, thu nhập 1 lần or tháng nhỏ hơn 2 triệu nên không thuộc trường hợp phải khấu trừ thuế TNCN. Vậy mình có phải kê khai những lao động này trong tờ khai 05/QTT-TNCN không ạ?
2/ Mình ký hợp đồng dịch vụ với người lao động, làm công việc bán thời gian 1-2h/ngày, trong nhiều tháng liên tục, thu nhập nhỏ hơn 2 triệu/ lần or tháng. Vậy trường hợp thuê liên tục này mình có phải đóng bảo hiểm không ạ?
pth viết
1. Vẫn kê nhé bạn
2. Phải đóng bảo hiểm nhé bạn. Theo Luật lao động thì không phân biệt quyền và nghĩa vụ của LĐ toàn thời gian và bán thời gian. Người lao động làm việc từ 15 ngày trở lên thì phải đóng bảo hiểm, đơn vị tính là ngày, không được quy từ 8 giờ ra 1 ngày. Bạn xem thêm LLĐ và quyết định 959 nhé.
Phạm thị Thúy Mỹ viết
Cho mình hỏi một chút: Mình đang làm quyết toán thuế TNCN cho DN. Nhưng bị mắc lỗi. Khi kê khai báo đỏ dòng- cá nhân cư trú có hợp đồng lao động kích vào thì có câu: Chỉ tiêu 22< or = cột 21
Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế
Chỉ tiêu này đơn vị mình ko có thì = 0;
Chỉ tiêu 22 số thuế phải nộp = chỉ tiêu 19 x biểu thuế suất.
Rất mong được sự phản hồi sớm.
pth viết
Bạn đã nhập chỉ tiêu 20 chưa? Bạn chụp màn hình cho mình xem thử bạn nhập dữ liệu đúng chưa
Yen viết
Bên mình có nhân viên làm từ T02- đến tháng 07/2017, đến T08/2017 NV này nghỉ việc, giờ NV này có quyền yêu cầu ủy quyền cho bên mình quyết toán không bạn?
pth viết
Nếu hàng tháng bạn trừ thuế đầy đủ thì không cần quyết toán cho NV đã nghỉ việc. Tuy nhiên nếu người đó muốn ủy quyền thì cty vẫn quyết toán được.
Trannha viết
chào bạn
công ty mình có nhiều lao động, bạn có mẫu ủy quyền quyết toán TNCN cho tất cả lao động không, vì nếu làm từng người thì quá nhiều. Chân thành cảm ơn bạn.
Trannha viết
Chào bạn!
Công ty mình có nhiều lao động, bạn có mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN nào để làm 1 lần cho tất cả lao động k, nếu làm từng người thì nhiều quá. Cảm ơn bạn. Chào thân ái!
pth viết
Ủy quyền thì mỗi người 1 tờ chứ sao ký chung được bạn
Phạm Thu Thủy viết
chào bạn. Cty mình có ký hợp đồng lao động dài hạn với 1 nhân viên với mức lương 1 tháng là 4.900.000đ từ năm 2014 có đóng bhxh, BHYT, BHTN. đầu năm 2017 bạn ý có đứng tên đăng ký hộ kinh doanh. Hàng quý đóng thuế khoán từ hoạt động kinh doanh là 1.094.985 đồng/1 quý. Bạn cho mình hỏi cuối năm bạn ý có được ủy quyền cty quyết toán thuế tncn thay không? với mức lương 4.900.000đ hàng tháng cty mình có phải khấu trừ 10% thuế tncn của bạn ý ko? mình cảm ơn bạn
pth viết
Được, bạn xem TT92: Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh nhưng đã đóng thuế khoán, thì cuối năm không gộp khoản thu từ kinh doanh vào thu nhập từ tiền lương tiền công để quyết toán.
Nhi viết
Chào bạn!
Bên mình có người lao động nước ngoài sẽ về nước vào ngày 01/04/2018.
Ông ấy vẫn có phát sinh thu nhập chịu thuế của tháng 3. Cho mình hỏi thời hạn cuối cùng mình phải làm quyết toán cho người lao động này là khi nào?
Cảm ơn bạn
pth viết
Hạn cuối trước khi về nước: Người nước ngoài khi nghỉ việc, về nước thì trước khi xuất cảnh phải quyết toán thuế TNCN. Nếu không sẽ bị giữ tại sân bay.
Huong viết
Chào bạn,
Công ty mình có 28 lao động, trong đó có 18 lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Theo công văn hướng dẫn mình đã làm quyết toán thuế cho tất cả 28 lao động đang làm việc.
Tuy nhiên, khi hoàn thành các phụ lục và kết xuất ra tờ khai 05-QTT-TNCN, chỉ tiêu số [22] Cá nhân cư trú có HĐLĐ: 28 người bị hiện lỗi sai và không thể ghi được hồ sơ (theo mình hiểu là do không trùng với số cá nhân khấu đã trừ thuế ở chỉ tiêu [23].
Bạn chỉ giúp mình cách sửa lỗi để hoàn thiện hồ sơ.
Cảm ơn bạn.
pth viết
Chỉ tiêu 23 là nộp thừa mình nghĩ k liên quan đến lỗi. Bạn chép nội dung báo lỗi lên mình xem mới giúp được (đưa chuột vào chỗ báo lỗi màu đỏ sẽ thấy)
Nguyễn Thị Thu Hồng viết
Cho mình hỏi tại thời điểm quyết toán thuế TNCN 31.03.2018 thì có một số nhân viên nghỉ việc( ,trong thời gian làm việc có phát sinh thu nhập và có khấu trừ thuế TNCN 01.01.2017-31.12.2017) vậy thì mình không quyết toán thuế cho họ có được không.Vì họ không còn làm nữa.
pth viết
Nếu họ có UQ thì cty phải QT nhé bạn.
DIễm viết
Chào Anh/Chị,
Cty em có trường hợp nhân viên A có ký 1 hợp đồng học việc (T06/2017), 1 hợp đồng thử việc (T7,8/2017) và sau đó ký HDLD>3 tháng (từ tháng 9 trở đi) và có làm cam kết 02 để ko phải khấu trừ thuế 10% đối với hợp đồng học việc và thử việc.
Vậy khi làm tờ khai doanh nghiệp quyết toán thuế tncn, e chỉ khai phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN cho toàn bộ thu nhập từ tháng 06/2017- tháng 12/2017 ( tổng thu nhập và được giảm trừ bản thân: 7 tháng *09tr) hay phải tách ra khai trên cả 2 phụ lục: phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN từ tháng 6-8 và khai phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN cho thu nhập từ tháng 9-12/2017 ạ!
Mong sớm nhận được sự hỗ trợ! Em cám ơn.
pth viết
Về nguyên tắc QT thì mỗi cá nhân chỉ nằm ở 1 PL duy nhất thì phần mềm mới tính ra số thuế cần nộp hoặc hoàn nhé bạn
Diễm viết
Dạ! Em cám ơn ạ!
Hồng Vân viết
Cho mình hỏi, Cty mình có ký hdld 3 tháng cho nld , nhưng nld chỉ làm việc ở Cty 1 , 2 tháng thì thôi việc .Vậy trường hợp này mình kê khai ở phụ lục nào vậy bạn ?
pth viết
Nghỉ trước khi UQ thì không quyết toán nhé bạn, xem lại bên trên mình có trả lời rồi.
Yen viết
Bạn ơi cho mình hỏi thêm chút, các nhân viên hiện làm việc ở cty, mà thu nhập hàng tháng chưa đến mức khấu trừ thuế TNCN thì có phải yêu cầu họ ký vào giấy ùy quyền không bạn?
pth viết
Ai cũng phải ký giấy UQ thì cty mới quyết toán được nhé bạn.
Trang Trần viết
Bạn ơi, cho mh hỏi, khi làm QTT- TNCN có phải khai hết cả 3 phụ lục05-1BK, 05-2BK, 05-3BK không bạn nhỉ.
Vấn đề thứ 2 cho mh hỏi là bên mình có lđ đang nghỉ sinh từ T10/2017 thì cty có làm QTT TNCN cho lđ đó không bạn
pth viết
Phải kê đủ chứ bạn, bạn xem bên trên có comment về 3 PL đó. Đang nghỉ thai sản vẫn ủy quyền cho cty QT thay được nhé bạn
Ha viết
Chào bạn, cho mình hỏi, trường hợp nhân viên làm việc tại cty hết năm 2017, nghỉ việc vào tháng 1/2018 thì nhân viên đó có ủy quyền cho công ty làm quyết toán thuế tncn 2017 được ko
pth viết
Được bạn nhé
Yen viết
Cho mình hỏi, các nhân viên đang làm việc tại Công ty, cuối năm mình có phải làm QT thuế cho các nhân viên này hết không? hay chỉ làm cho các nhân viên nào ủy quyền cho công ty QT thay thôi.
pth viết
Bạn phải báo cho tất cả NV ký giấy ủy quyền, ai k ký nghĩa là họ tự QT, cty k QT thay được
Quynh viết
Chào bạn,
Mình làm việc ở một công ty đã 10 năm và tháng 9/2017 mình nghỉ việc không đi làm. Từ tháng 1/2017 đến tháng 9/2017 Công ty vẫn tạm trích nộp thuế TNCN cho mình. Từ tháng 10/2017 đến giờ mình không có thu nhập từ lương và các khoản thu khác.
Vậy mình có phải diện phải thực hiện quyết toán thuê TNCN năm 2017 không? Mình phải khai theo mẫu nào? Và thủ tục nộp như thế nao?
Cảm ơn bạn nhiều!
pth viết
Tương tự như bạn Quynh ở trên, nếu bạn làm ra bảng quyết toán có số thuế phải nộp thêm thì phải nộp bảng QT đó, nếu không phát sinh thuế nộp thêm thì không nộp QT cũng không sao. Biểu mẫu thì bạn làm theo hướng dẫn trong bài viết nhé, đơn giản thôi.
Quynh viết
Cam on ban nhieu
Trang viết
Chào bạn mình làm chỉnh ờ 1 cty với mức lương 6.5tr và làm thêm tại 1 công ty khác với mức lương .5tr. Mà mình trừ giảm trừ của bản thân và người phụ thuộc thì không phải nộp thuế. mình có đc ủy quyền quyết toán thay không hay phải tự quyết toán. Xin cảm ơn.
pth viết
Chào bạn theo TT151, cá nhân không phát sinh số thuế phải nộp thêm; có số thuế nộp thừa, nhưng không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau thì không cần phải quyết toán thuế TNCN. Trường hợp của bạn không quyết toán cũng không sao.
Nguyễn Thị Hằng viết
Doanh nghiệp hiện tại chưa kí hợp đồng lao động với ai. Cũng không phát sinh tiền lương cho cá nhân trong công ty. Thì tờ khai quyết toán thuế TNCN mình để trắng đúng không ạ? Vậy thì đối với giám đốc thì sao ạ?
pth viết
Chào bạn, TT92 quy định Doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty thì không phải QT
Từ Ngọc Hoàng viết
Chào bạn,
Mình làm cho cty A từ tháng 1 đến tháng 10, tháng 11 và tháng 12 mình chuyển sang cty B, hd ký của mình là theo từng năm (>3 tháng). Vậy trong bước 2 mình sẽ điền cả 3 mục hay như thế nào ạ?
Thêm nữa, khi các bước đã hoàn thành thì mình phải làm tiếp theo là gì?, Mang kết quả này đến cơ quan thuế hay sẽ được xử lý theo online bằng phần mềm này ạ.
Vì lần đầu tiên làm QTT-TNCN bằng phần mềm này nên mong nhận được sự giúp đỡ của bạn.
Xin chân thành cám ơn.
pth viết
Chào bạn,
Bước 2 bạn sẽ điền tất cả các cột với số tiền là tổng của 2 công ty cộng lại. Sau khi làm xong bạn có 2 cách để nộp:
– Gởi online file .xml kết xuất từ HTKK + Gởi bưu điện bản gốc có chữ ký kèm các chứng từ khấu trừ liên quan đến cục thuế quản lý.
– Chép file .xml vào USB và mang theo các chứng từ trên xuống cục thuế nộp chổ 1 cửa.
Hoàng viết
Cám ơn bạn nhé, vậy bước 2 mình sẽ lập cả 3 phiếu 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN hay như nào ạ.
bạn có thể cho mình xin thông tin liên lạc hay liên hệ giùm mình theo sdt 0931381841 hoặc mail [email protected].
Cám ơn bạn nhiều ạ,
Khoa viết
Chào bạn, Bạn kê các khoản vô PL 05-1/BK-QTT-TNCN và người phụ thuộc (nếu có) vô 05-3/BK-QTT-TNCN. Riêng PL 05-2/BK-QTT-TNCN dành cho cá nhân không cư trú, không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng, nếu bạn không có thì không cần điền. Bạn đọc tiêu đề của từng PL là hiểu à, đơn giản lắm.
Hằng viết
Sao lại có quy định khi điền PL 05-2/BK-QTT-TNCN dành cho cá nhân không cư trú, không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng là các cá nhân phải có MST nhỉ? Vậy những cá nhân làm thời vụ chưa có MST thì sao?
pth viết
Theo quy định của thông tư 92, cá nhân không có mã số thuế không được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay mà phải tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế, doanh nghiệp vẫn phải quyết toán thuế TNCN cho cá nhân đó nhưng chỉ không tích vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay”
Minh viết
Chào bạn,
Mình là cá nhân tự quyết toán thuế năm 2017.
Sao chi cục thuế lại yêu cầu mình chứng từ khấu trừ thuế từ tần 2012.
Trong khi cty cũ mình mỗi năm đều quyết toán thuế từ 2013-2016.
pth viết
Về quyên tắc quyết toán thì bạn chỉ làm cho 1 năm hiện tại. Trường hợp của bạn có thể thuộc diện kiểm tra thuế bởi chi cục thuế nên thuế kiểm tra cho những năm chưa kiểm tra
Nguyễn Thị Thu Hồng viết
Chào bạn ,Cho mình hỏi Đối với những lao động tại thời điểm mình quyết toán đã nghỉ việc thì có được quyết toán không vậy.
pth viết
Bạn chỉ làm quyết toán cho những cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, nghĩa là cá nhân đó phải có ký giấy ủy quyền nhé
Thanh Phương viết
cho mình hỏi là m chỉ quyết toán cho những bạn hiện còn đang làm cho công ty thôi hay sao ạ, còn những bạn nghỉ thì m có cần làm ko? vì đầu năm 2017 có mấy bạn cũng ký hợp đồng, làm dc 2,3 tháng, cũng có bạn làm dc 5 tháng thì nghỉ, vậy mấy bạn đó m có kê khai ko ạ? m cám ơn nhiều
pth viết
Công ty chỉ quyết toán cho những nhân viên đang làm việc thôi bạn.
Nguyên viết
Mình chỉ làm 1 công ty trong 3 tháng đầu năm và không có khoản thu nhập nào khác sau đó thì mình có thể ủy quyền công ty cũ quyết toán dùm không?
pth viết
Theo quy định ở thông tư 151, cá nhân không phát sinh số thuế phải nộp thêm; có số thuế nộp thừa, nhưng không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau thì không cần phải quyết toán thuế TNCN. Bạn chỉ làm có 3/12 tháng và đã khấu trừ thì gần như không có khả năng nộp thêm
Doan viết
Trong mẫu 05-1BK-QTT-TNCN có cột cá nhân ủy quyền QT thay (nếu ai ủy quyền thì đánh dấu vào ô đó còn không thì thôi), nhưng mình thấy ở trên nói là phải có giấy Ủy quyền mới được QT. Vậy mình làm theo cái nào thì đúng
Ngọc Hân viết
Chào bạn, cho mình hỏi là tiền ăn ca cho nhân viên có được tính vào thu nhập chịu thuế không.
Cty mình bắt đầu từ tháng 6/2017 có ký hợp đồng trên 3 tháng với 2 nhân viên mới vậy thì trong phần giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bản thân của mỗi nhân viên mình lấy 9tr/tháng x 7 tháng đúng ko.
pth viết
Tiền ăn giữa ca vượt 730k/tháng thì chịu thuế TNCN phần vượt.
Bạn nhớ chọn mục quyết toán không trọn năm và nhân với số tháng như hướng dẫn ở chỉ tiêu 15 bên trên.
Hà viết
Chào anh/Chị ! Trường hợp công ty mình là công ty TNHH MTV mới thành lập tháng 11.2017. Trong tháng 11,12 năm 2017. Công ty có 2 hợp đồng tu sửa các công trình xây dựng với một công ty khác. Nhưng Công ty làm hợp đồng khoán gọn toàn bộ cho cá nhân (làm cả về NVL và nhân công) thì công ty có phải quyết toán Thuế TNCN không? Nếu phải quyết toán TTNCN cho hợp đồng khoán thì hồ sơ gồm những gì và thủ tục như thế nào? Xin cảm ơn!
pth viết
Bạn chỉ quyết toán cho những NV có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên với cty của bạn thôi
Nguyễn Thị Hằng viết
Chào bạn! Công ty mình thành lập tháng 7/2017, và chưa sử dụng lao động, chưa ký hợp đồng lao động với ai thì bây giờ có cần làm quyết toán TNCN không ạ?
pth viết
Chào bạn, trường hợp của bạn không phải quyết toán
Theo thông tư 92 quy định thì tất cả các tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho những cá nhân có ủy quyền trừ những trường hợp sau doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNCN:
– Doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty.
– Doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:
+ Có phát sinh trả thu nhập.
+ Nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN.
+ Doanh nghiệp cung cấp danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm theo mẫu 25/DS-TNCN ban hành theo Thông tư 151/2014/TT-BTC chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể, chấm dứt hoạt động.
Nguyễn Thị Hằng viết
Doanh nghiệp hiện tại chưa kí hợp đồng lao động với ai. Cũng không phát sinh tiền lương cho cá nhân trong công ty. Thì tờ khai quyết toán thuế TNCN mình để trắng đúng không ạ? Vậy thì đối với giám đốc thì sao ạ?
Đỗ khải viết
Bên mình cũng giống trường hợp bạn này.Cty cũng chưa ký HĐLĐ với ai.Mình cũng để trắng tờ khai quyết toán thuế TNCN rồi nộp nhưng không được chấp nhận. Bắt khai lại, vậy giờ phải làm sao ạ?xin mọi người giúp ạ?
Tăng viết
hỏi bên thuế thì họ bảo không có dữ liệu thì hệ thống bên thuế tự mặc định không chấp nhận nhéz nhưng mấy hôm sau lai baorchir ghi tên vào là được nhưng cung không gửi được
Tăng viết
hỏi bên thuế thì họ bảo không có dữ liệu thì hệ thống bên thuế tự mặc định không chấp nhận nhéz nhưng mấy hôm sau lai baorchir ghi tên vào là được nhưng cung không gửi được
Nguyễn thị mỹ dung viết
Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.
Nguyễn thị mỹ dung viết
Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.
Thuận viết
Chào bạn! Công ty mình thành lập tháng 10/2016, mình làm BCTC 15 tháng nhưng khi làm quyết toán TNCN thì ko nick đc vào kỳ 10/2016-12/2017 là sao bạn? Như vậy thì phải làm thế nào?
tks!
pth viết
Chào bạn,
Theo quy định, công ty mới thành lập không quá 3 tháng thì gộp BCTC và quyết toán thuế TNDN vào năm tiếp theo, riêng thuế TNCN thì vẫn phải quyết toán trong năm do đó bạn không thể chọn 10/16-12/17 cho thuế TNCN được (TNDN thì được)
Dương viết
Mình quyêt toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT(TT92/2015 ) bản 3.8.1. Do công ty mình có nhiều lao động, không thể gõ gay, nên mình dùng chức năng tải bảng kê. Nhưng không tải bảng kê lên được. Có bạn nào bị như mình không và cách khách phục như nào ạ?
pth viết
Bảng Excel bạn phải download chổ “Mẫu excel bảng kê” ngay bên dưới “Tải bảng kê” thì mới dùng được nhé
Vũ viết
Chào bạn,
Năm 2017 mình có làm việc ở 2 cty A và B.
– Cty A từ tháng 1 đến tháng 9, mình có đăng ký 1 NPT và được giảm thuế TNCN trong thời gian từ tháng 1 đến tháng 9.
– Cty B mình làm việc từ tháng 10 đến hết tháng 12, cty mới mình ko đăng ký hồ sơ NPT cho bên cty mới nên mình ko được giảm thuế TNCN từ tháng 10 đến tháng 12.
=> Vậy cuối năm mình tự làm quyết toán thuế thì có được tính giảm trừ gia cảnh cho 1 NPT đó hay ko? Và mình phải làm hồ sơ quyết toán như thế nào và chuẩn bị những giấy tờ gì ?
Cảm ơn Bạn.
Nhi viết
Chào bạn! Mình làm việc ở doanh nghiệp nước ngoài, làm báo cáo quyết toán thuế cho cả người lao động trong nước và nước ngoài. Nhưng vì mình chưa làm quyết toán bao giờ, cũng không có người cũ nên thấy rất khó khăn trong việc làm quyết toán thuế tncn năm nay.
Bạn có bài viết nào liên quan đến các bước làm báo cáo quyết toán cụ thể không?
Bạn gửi cho mình xin được không? mình cảm ơn rất nhiều.
pth viết
Chào bạn,
– Các bước quyết toán bạn xem ở phần 1 đã rất cụ thể rồi, bạn cũng có thể xem thêm trong file hướng dẫn sử dụng phần mềm htkk 3.8.1.
– Người nước ngoài là cá nhân cư trú thì doanh nghiệp chi trả thu nhập tại Việt Nam khấu trừ thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần và kê khai chung với nhân viên tại Việt Nam mẫu 05/KK-TNCN. Cuối năm người nước ngoài tự quyết toán thu nhập từ tiền lương, tiền công từ các nơi của mình (theo mẫu 02/QTT-TNCN).
– Người nước ngoài là cá nhân không cư trú thì phần thu nhập từ nước ngoài không phải chịu thuế, thu nhập tại phát sinh Việt Nam đóng thuế TNCN 20% và không phải quyết toán thuế.
Khan viết
Nhờ bạn tư vấn giúp, mình có hợp đồng lao động chính thức với một công ty A và đồng thời có hợp đồng dịch vụ tư vấn ngắn hạn với một công ty B. Công ty B có trả thu nhập cho mình sau khi đã khấu trừ theo tỷ lệ 10%.
Vậy khi quyết toàn thuế thu nhập cá nhân, theo luật có bắt buộc phải khai báo cả 2 thu nhập của mình từ công ty A và công ty B, và nộp thuế theo lũy tiến cho tổng hai thu nhập này? Hay mình chỉ cần khai báo thu nhập từ công ty A.
Mong nhận được tư vấn, cảm ơn!
pth viết
Chào bạn,
Tùy thuộc vào thu nhập vãng lai (cty B) của bạn là bao nhiêu 1 tháng:
– Nếu dưới 10tr/tháng và đã khấu trừ 10% thuế thì bạn chỉ cần ủy quyền cho cty A quyết toán thu nhập tại cty A thôi, bỏ qua hoàn toàn cty B.
– Nếu trên 10tr/tháng thì bạn bắt buột phải gộp vào TN ở cty và tự quyết toán thuê TNCN với cơ quan thuế
Bạn có thể xem thêm TT 151/2014/BTC: Theo qui định của Thông tư 151/2014/BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình không quá 10 triệu đồng/tháng, đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10%, nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
phương nguyễn viết
b ơi cho mình hỏi với, cty mình cũng có trường hợp NLĐ làm ở công ty của mình và làm ở công ty khác, công ty mình kí hợp đồng lao động như bình thường và bên cty kia cũng trả lương cho NLĐ đó nhưng lại ko khấu trừ 10% của NLĐ đó thì bên mình có làm quyết toán thay cá nhân đó dc ko ah?
pth viết
Mình có ghi chú trong phần hỏi đáp bên trên đó bạn:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm cả trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đã đến mức khẩu trừ nhưng không khấu trừ) thì cá nhân không ủy quyền quyết toán
Canh viết
Chào bạn, cho mình hỏi. Bên công ty mình mới thành lập từ tháng 03/17, nhưng bắt đấu sử dụng lao động từ tháng 05/17. Thì khi quyết toán thuế TNCN năm thì mình chọn vào mục quyết toán không tròn năm và thời gian từ tháng 05/17 – 12/17 hả bạn. Và trong năm này, có 3 nhân viên mới, nhưng cả 3 đều đã làm cty trước và nghỉ rồi vô làm bên cty mình. thì bên mình có được ủy quyền quyết toán thay họ không. ( trong đó có 2 nhân viên ở công ty cũ mức thu nhập chưa phải đóng thuế tncn ). Trong 3 người này ai sẽ không được quyền quyết toán thay. Nhưng nếu bên mình quyết toán thay hết thì có được không ạ.
Cảm ơn bạn.
pth viết
Đúng rồi bạn, những doanh nghiệp mới thành lập sau ngày 01/01 của năm thì khi quyết toán chọn “Quyết toán không tròn năm”. Các cá nhân có hợp đồng lao động trên 03 tháng tại công ty thì được ủy quyền quyết toán thuế thay, bạn xem chi tiết ở công văn 801/TCT-TNCN
Hiếu Quang viết
Trường hợp này nếu 3 người kia làm công ty cũ trong thời gian năm 2017 thì không được ủy quyền mà phải tự đi quyết toán thuế chứ nhỉ
pth viết
Chào bạn, các trường hợp đủ đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân đang được hướng dẫn tại Điều 21 của thông tư 92/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC). Theo đó Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp sau:
– Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
– Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Cuối năm người lao động có ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) để làm căn cứ tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và quyết toán thuế thay cho người lao động.